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初級會計(jì)職稱考試科目《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)：所得稅費(fèi)用
初級會計(jì)職稱考試科目《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》 第六章 利潤
知識點(diǎn)三、所得稅費(fèi)用
一、營業(yè)外收入
所得稅包括兩方面的內(nèi)容：應(yīng)納稅所得額、遞延所得稅。
應(yīng)納稅所得額＝稅前會計(jì)利潤＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額
應(yīng)交所得稅＝應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率
遞延所得稅包括：遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。
【拓展】假設(shè)遞延所得稅負(fù)債期初余額為40萬元，期末余額為50萬元，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為25萬元，期末余額為20萬元。
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