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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)預(yù)習(xí)：貨幣資金
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》 第一章 資 產(chǎn)
知識(shí)點(diǎn)一、貨幣資金
一、庫(kù)存現(xiàn)金
?。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理制度
1.現(xiàn)金的使用范圍
2.現(xiàn)金的限額
3.現(xiàn)金收支的規(guī)定
（二）現(xiàn)金的賬務(wù)處理
為了全面、連續(xù)的反映和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬，分別進(jìn)行企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的總分類(lèi)核算和明細(xì)分類(lèi)核算。
?。ㄈ┈F(xiàn)金的清查
二、銀行存款
?。ㄒ唬┿y行存款的賬務(wù)處理
銀行存款是企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。
?。ǘ┿y行存款的核算
“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)，如沒(méi)有記賬錯(cuò)誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對(duì)賬目，不能作為調(diào)整銀行賬目余額的記賬依據(jù)。
三、其他貨幣資金
?。ㄒ唬┢渌泿刨Y金的內(nèi)容
銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款。
（二）其他貨幣資金的賬務(wù)處理
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