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初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》強(qiáng)化學(xué)習(xí)：土地增值稅征稅范圍
2012年初級會計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》 第五章 其他相關(guān)稅收法律制度
強(qiáng)化學(xué)習(xí)二十八、土地增值稅征稅范圍
征收土地增值稅 | 不征收土地增值稅 |
（1）轉(zhuǎn)讓國有土地的行為 （2）凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營的 （3）對投資、聯(lián)營企業(yè)將上述房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅 （4）以房地產(chǎn)與另一方的房地產(chǎn)進(jìn)行交換（單位之間） （5）合作建房建成后轉(zhuǎn)讓 （6）以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓 （7）土地使用者處置土地使用權(quán) | （1）出讓國有土地的行為 （2）繼承方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn) （3）將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為 （4）通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè) 特殊規(guī)定： （1）以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營的，投資、聯(lián)營的一方以土地（房地產(chǎn)）作價(jià)入股進(jìn)行投資或作為聯(lián)營條件，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中時(shí)，暫免征收土地增值稅（非房地產(chǎn)企業(yè)） （2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途 （3）個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn) （4）合作建房，建成后按比例分房自用的 （5）房地產(chǎn)的出租 （6）對房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅 （7）企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)；房地產(chǎn)的代建房行為；房地產(chǎn)的重新評估 |
單項(xiàng)選擇題
◎下列各項(xiàng)中，需要繳納土地增值稅的是（ ）。
A.外國駐華機(jī)構(gòu)購買土地使用權(quán)
B.某地方政府轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)
C.土地使用權(quán)的出讓
D.土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬
【正確答案】：B
【答案解析】：本題考核土地增值稅征稅范圍。選項(xiàng)A，購買土地使用權(quán)不交土地使用稅；選項(xiàng)C，土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅；選項(xiàng)D，土地增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅。
單項(xiàng)選擇題
◎下列各項(xiàng)中，需要繳納土地增值稅的是（ ）。
A.居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房
B.某國家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓其國有土地使用權(quán)
C.納稅人建造標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的，增值額未超過扣除金額20%的
D.某房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬
【正確答案】：B
【答案解析】：本題考核土地增值稅征稅范圍。
多項(xiàng)選擇題
◎房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的商品房用于下列（?。╉?xiàng)目，需要繳納土地增值稅。
A.用于換取其他單位的房產(chǎn)
B.銷售給個(gè)人用于居住
C.出租給某企業(yè)
D.用于對外投資，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)
【正確答案】：ABD
【答案解析】：本題考核房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的征稅規(guī)定。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移， 不征收土地增值稅。
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