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初級會計職稱考試《初級會計實務》復習指導：銀行存款
2012年初級會計職稱考試《初級會計實務》第一章 資 產(chǎn)
知識點二、銀行存款
（一）銀行存款的賬務處理
銀行存款是企業(yè)存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。
（二）銀行存款的核算
“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)，如沒有記賬錯誤，調節(jié)后的雙方余額應相等。銀行存款余額調節(jié)表只是為了核對賬目，不能作為調整銀行賬目余額的記賬依據(jù)。
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