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2012年初級會計職稱考試《初級會計實務(wù)》備考指導(dǎo)：銀行存款
根據(jù)2012年初級會計職稱《初級會計實務(wù)》考試大綱規(guī)定，考生必須掌握銀行結(jié)算制度的主要內(nèi)容、銀行存款核算與核對相關(guān)內(nèi)容。正保會計網(wǎng)校小編整理了相關(guān)知識點及練習(xí)測試供廣大初級會計職稱考生復(fù)習(xí)。
2012年《初級會計實務(wù)》——第一章 資 產(chǎn)
知識點二、銀行存款
?。ㄒ唬┿y行存款的賬務(wù)處理
單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。
（二）銀行存款的核對
單位銀行存款日記賬的賬面余額應(yīng)定期與開戶銀行轉(zhuǎn)來的“銀行對賬單”的余額核對相符，至少每月核對一次。單位銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應(yīng)通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。
單項選擇題
◎根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，一般不應(yīng)用現(xiàn)金支付的是（）。
A.支付職工獎金4000元
B.支付零星辦公用品購置費1900元
C.支付物資采購貨款9300元
D.支付職工差旅費5000元
正確答案：C
◎編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，下列未達賬項中，會導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額大于銀行對賬單余額的是（）。
A.企業(yè)開出支票，銀行尚未支付
B.企業(yè)開出銀行匯票，對方尚未到銀行承兌
C.銀行代收款項，企業(yè)尚未接到收款通知
D.企業(yè)車輛違章被罰款200元，銀行已經(jīng)扣款，但企業(yè)未接到扣款通知
正確答案：D
正保會計網(wǎng)校答案解析：選項ABC是銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對賬單的余額的情形。
多項選擇題
◎在不同的賬務(wù)處理程序中，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬登記的依據(jù)是（）。
A.原始憑證
B.收款憑證
C.付款憑證
D.轉(zhuǎn)賬憑證
正確答案：BC
正保會計網(wǎng)校答案解析：不管采用何種賬務(wù)處理程序，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬都是根據(jù)收款憑證、付款憑證登記的。
◎固定資產(chǎn)的后續(xù)支出可能計入的科目有（）。
A.管理費用
B.在建工程
C.銷售費用
D.財務(wù)費用
正確答案：ABC
正保會計網(wǎng)校答案解析：企業(yè)生產(chǎn)車間行政管理部門等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出，借記“管理費用”，貸記“銀行存款”等科目；企業(yè)發(fā)生的與銷售機構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出，借記“銷售費用”科目，貸記“銀行存款”等科目。屬于可以資本化的后續(xù)支出應(yīng)計入在建工程。所以本題選擇ABC。
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