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初級會計職稱《經濟法基礎》復習：各類銀行結算賬戶的開立和使用
2012年初級會計職稱考試《經濟法基礎》復習第七章：支付結算法律制度
知識點、各類銀行結算賬戶的開立和使用
銀行結算賬戶的基本種類（4種）：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、預算單位零余額賬戶。
其他（3種）：臨時存款賬戶、個人銀行結算賬戶、異地銀行結算賬戶。
賬戶的基本種類 | 開戶審批方式 | 適用范圍 | 特別注意 |
（一）基本存款賬戶 | 核準制 | ①資金收付；②存款人的工資、獎金支取；③現(xiàn)金的支取 | 一個單位只能開立一個基本存款賬戶 |
（二）一般存款賬戶 | 備案制 | ①存款人借款轉存；②借款歸還；③其他結算的資金收付；④現(xiàn)金繳存 | 一般存款賬戶不得支取現(xiàn)金 |
（三）專用存款賬戶（存款人因特定用途需要開立的賬戶） | 預算單位專用存款賬戶、QFII賬戶，開戶核準制；其他開戶備案制 | 共15項，關注以下項目： ①基本建設資金； ②住房基金、社會保障基金； ③財政預算外資金； ④單位銀行卡備用金； ⑤證券交易結算資金； ⑥黨、團、工會設在單位的組織機構經費等預算單位零余額賬戶等 | （1）單位銀行卡賬戶：資金必須由基本存款賬戶轉入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付； （2）財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，4項不得支取現(xiàn)金。 |
（四）預算單位零余額賬戶 | 屬于專用存款賬戶的一種。是實行財政國庫集中支付的預算單位在商業(yè)銀行開設的 | ①財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現(xiàn)金等； ②可向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼、財政部批準的特殊款項。 | （1）一個基層預算單位開設一個零余額賬戶； （2）不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。 |
（五）臨時存款賬戶（除注冊驗資和增資驗資臨時賬戶外，其他核準制開戶）
1.用途：指存款人因臨時經營活動需要開立的賬戶。可用于辦理轉賬結算和現(xiàn)金收付。
2.適用范圍：①設立臨時機構（如工程指揮部、攝制組）；②異地臨時經營活動（如建筑施工及安裝活動）；③注冊驗資、增資。
3.特別提示：
?。?）有效期最長不得超過2年。
?。?）注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間不得提現(xiàn)，即“只收不付”。
?。?）除注冊驗資臨時存款賬戶外，其他的臨時存款賬戶可提現(xiàn)。
?。﹤€人銀行結算賬戶
1.個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現(xiàn)金存取。
【提示】區(qū)別于儲蓄賬戶：儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉賬結算。
2.單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過5萬元（不包含5萬元），應向其開戶銀行提供相關的付款依據(jù)。
?。ㄆ撸┊惖劂y行結算賬戶（了解）
?。?）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的；
?。?）辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的；
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