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注冊會計師考試必備法寶：《稅法》公式大全（七）
應稅所得率表
工交商 7-20%
建、房 10-20%
飲服 10-25%
娛樂 10-25%
7、境外稅扣限額=境內(nèi)外所得按稅計的納稅*（源于外國得額/境內(nèi)外得額）
8、境內(nèi)投所得已納稅扣：
源聯(lián)營企應納稅=投方分回利潤/（1-聯(lián)營企率）
扣抵免=源聯(lián)營企納稅得額*聯(lián)營企率
9、新辦勞動就業(yè)服企，當年守置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超從業(yè)人員總數(shù)60%，經(jīng)主芝稅務機關審核，可免征所得稅3年
當年置待業(yè)人員比例=當年置待人數(shù)/（企原從業(yè)人數(shù)+當年置待人數(shù)）
勞動就業(yè)服務企業(yè)期滿，當年新安置待業(yè)人占原從業(yè)人數(shù)30%以上，經(jīng)主管稅務機關審核，可減半征所得稅2年
當年置待業(yè)人員比例=（當年置待人數(shù)/企從業(yè)人員）
外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
***以下是應納稅所得額
1、 制造業(yè)
納額=產(chǎn)銷潤+其他潤+（營外入-營外支）
產(chǎn)銷潤=產(chǎn)銷凈額-產(chǎn)銷本-產(chǎn)銷稅-（銷、管、財費）
產(chǎn)銷凈額=產(chǎn)銷總額-（銷退+銷折讓）
產(chǎn)銷本=產(chǎn)品本+初產(chǎn)品存-末產(chǎn)品存
產(chǎn)品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品
本期產(chǎn)本=本期耗直材、工資+制費
2、 商業(yè)
納額=銷潤+其他潤+營外收-營外支
銷潤=銷凈-銷本-銷稅-（銷、管、財費
銷凈=銷總-（銷退+銷折讓）
銷本=初商存+[本進-（進貨退+進貨折）+進貨費]-末商存
***注意制造業(yè)和商業(yè)的共同的地方
3、 服務業(yè)
納額=主業(yè)凈+營外收-營外支
主業(yè)凈=業(yè)收總-（業(yè)稅+業(yè)支+管、財費）
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