注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試管理工作指南

第一章 總 則

　　第一條 為了加強(qiáng)考試基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的內(nèi)部考試管理制度，提高考試工作組織管理和服務(wù)水平，根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試辦法》制定本指南。

　　第二條 財(cái)政部注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱全國(guó)考委會(huì)）、各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“地方考委會(huì)”）分別監(jiān)督和指導(dǎo)財(cái)政部注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試委員會(huì)辦公室（以下簡(jiǎn)稱全國(guó)考辦）、地方考委會(huì)辦公室（以下簡(jiǎn)稱“地方考辦”）考試管理工作。

　　第三條 地方考辦監(jiān)督考區(qū)、考點(diǎn)、考場(chǎng)的考試管理工作。

第二章 考試工作人員

　　第四條 全國(guó)考辦和地方考辦的考試工作人員應(yīng)當(dāng)熟悉考試業(yè)務(wù)，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，身體健康，遵守保密工作規(guī)定。

　　考試組織工作全過(guò)程中考試工作人員實(shí)行回避制度。凡本人或其配偶、直系親屬參加考試的，不得參與當(dāng)年度試卷的印制、監(jiān)印、裝袋、運(yùn)送、保管等項(xiàng)工作，回避接觸試題、答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)與答題卷、答題卡；不得擔(dān)任所在考區(qū)、考點(diǎn)的負(fù)責(zé)人或同一考點(diǎn)的其他工作人員；與應(yīng)考人員同一單位或有隸屬關(guān)系的，不得擔(dān)任同一考點(diǎn)的監(jiān)考工作。

　　第五條 考辦工作人員因工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須將所經(jīng)管的工作及檔案資料全部移交給接替人員，辦理工作交接手續(xù)。

　　第六條 考試工作人員辦理文件要符合公文行文規(guī)范，堅(jiān)持實(shí)事求是、精簡(jiǎn)、高效的原則，做到及時(shí)、準(zhǔn)確、安全，且統(tǒng)一格式，一文一號(hào)，附件齊全。

第三章 考試管理工作

　　第一節(jié) 報(bào)名工作

　　第七條 地方考辦應(yīng)根據(jù)全國(guó)考辦每年發(fā)布的《注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試報(bào)名簡(jiǎn)章》等有關(guān)文件，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際，確定具體報(bào)名時(shí)間、地點(diǎn)及注意事項(xiàng)，做好報(bào)名前的宣傳工作，并按要求組織好本地區(qū)的考試報(bào)名工作。

　　第八條 地方考辦應(yīng)按全國(guó)考辦規(guī)定上報(bào)當(dāng)年報(bào)名數(shù)據(jù)電子文件，并同時(shí)上報(bào)偏難字記錄表及有關(guān)問(wèn)題的說(shuō)明材料。

　　全國(guó)統(tǒng)一考試報(bào)名數(shù)據(jù)上報(bào)文件參考式樣見(jiàn)附1.

　　第九條 地方考辦應(yīng)根據(jù)《國(guó)家計(jì)委關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題的通知》（計(jì)價(jià)格[2001]527號(hào)）的規(guī)定，與當(dāng)?shù)匚飪r(jià)部門和財(cái)政部門協(xié)商確定本地區(qū)報(bào)名收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

　　每年報(bào)名工作結(jié)束后，地方考辦按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)向全國(guó)考辦上繳考務(wù)費(fèi)。

　　第十條 港澳臺(tái)地區(qū)居民及外國(guó)籍公民報(bào)名參加中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的，按當(dāng)年度《港澳臺(tái)地區(qū)居民及外國(guó)籍公民參加中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師統(tǒng)一考試報(bào)名簡(jiǎn)章》的規(guī)定執(zhí)行。

　　在歐洲考區(qū)參加中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的，按當(dāng)年度《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師統(tǒng)一考試（歐洲考區(qū)）報(bào)名簡(jiǎn)章》的規(guī)定執(zhí)行。

　　第二節(jié) 考試實(shí)施

　　第十一條 考區(qū)、考點(diǎn)、考場(chǎng)設(shè)置，試卷交接保管及考試具體實(shí)施等考務(wù)工作按照《注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試考務(wù)工作規(guī)則》的要求執(zhí)行。

　　第十二條 對(duì)監(jiān)考人員的配備及要求，按照《注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試考務(wù)工作規(guī)則》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試監(jiān)考人員工作規(guī)則》執(zhí)行。

　　第三節(jié) 免試管理

　　第十三條 根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的規(guī)定，具有會(huì)計(jì)或相關(guān)專業(yè)高級(jí)技術(shù)職稱的人員（包括學(xué)校及科研單位中具有會(huì)計(jì)或相關(guān)專業(yè)副教授、副研究員以上職稱者，下同），可以申請(qǐng)免試一門專長(zhǎng)科目。

　　按互惠原則與境外會(huì)計(jì)師組織達(dá)成相互豁免部分考試科目協(xié)議范圍內(nèi)的，可以免予部分考試科目。

　　第十四條 具有高級(jí)技術(shù)職稱的人員應(yīng)填寫(xiě)當(dāng)年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試免試申請(qǐng)表，經(jīng)地方考委會(huì)及有關(guān)部門核實(shí)確定并報(bào)全國(guó)考辦核準(zhǔn)后，方可免試。

　　第十五條 地方考辦對(duì)于頒發(fā)高級(jí)技術(shù)職稱證書(shū)或簽發(fā)高級(jí)技術(shù)職稱批準(zhǔn)文件單位的任職資格進(jìn)行確認(rèn)，并準(zhǔn)確界定免試年度、免試科目，免試年度不得早于高級(jí)技術(shù)職稱的批準(zhǔn)年度。

　　高級(jí)技術(shù)職稱證書(shū)或批準(zhǔn)文件復(fù)印件公章效果不清晰的，應(yīng)當(dāng)由所在單位的上級(jí)主管部門或地方考辦說(shuō)明情況，并在具有高級(jí)技術(shù)職稱的人員的姓名處加蓋公章。

　　具有高級(jí)技術(shù)職稱的人員為破格取得高級(jí)技術(shù)職稱的，地方考辦應(yīng)審核中級(jí)技術(shù)職稱證書(shū)原件。

　　第十六條 地方考辦對(duì)具有高級(jí)技術(shù)職稱的人員遞交的免試申請(qǐng)資料進(jìn)行審核，錄入基本信息，并在匯總表上蓋章后，附申請(qǐng)人的相關(guān)證明資料上報(bào)全國(guó)考辦。

　　全國(guó)考辦收到地方考辦的上報(bào)資料后進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤，應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)給予正式批復(fù)。

　　第十七條 地方考辦應(yīng)向全國(guó)考辦報(bào)送以下文件及資料：

　　1. 地方考辦上報(bào)的免試申請(qǐng)文件；

　　2. 當(dāng)年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試免試申請(qǐng)表；

　　3. 當(dāng)年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試免試申請(qǐng)匯總表；

　　4. 高級(jí)技術(shù)職稱證書(shū)復(fù)印件或高級(jí)技術(shù)職稱批準(zhǔn)文件的復(fù)印件；

　　5. 身份證件復(fù)印件；

　　6. 根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試省級(jí)管理信息系統(tǒng)中免試管理程序制作的上報(bào)電子文件。

　　當(dāng)年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試全國(guó)統(tǒng)一考試免試申請(qǐng)表中“地方考委會(huì)意見(jiàn)”欄內(nèi)，必須簽署意見(jiàn)并加蓋公章。

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試免試上報(bào)文件參考式樣及申請(qǐng)表參考式樣見(jiàn)附2.

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試免試申請(qǐng)匯總表參考式樣見(jiàn)附3.

　　第十八條 獲準(zhǔn)免試的具有高級(jí)技術(shù)職稱人員，取得免試批復(fù)文件后的連續(xù)四年內(nèi)有效。在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)未能取得全科合格成績(jī)，重新申請(qǐng)免試的或變更免試科目的，地方考辦應(yīng)在新申請(qǐng)文件中注明原批準(zhǔn)文件號(hào)，由全國(guó)考辦撤消原批準(zhǔn)文件，重新下發(fā)批準(zhǔn)文件。

　　第十九條 具有高級(jí)技術(shù)職稱免試申請(qǐng)人員報(bào)送的相關(guān)材料或證明，原件存地方考辦，復(fù)印件存全國(guó)考辦。地方考辦上報(bào)時(shí)，應(yīng)注明“原件已審核，復(fù)印件與原件一致”。

　　第二十條 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)與境外相應(yīng)組織達(dá)成部分考試科目互免協(xié)議范圍內(nèi)的人員，直接向中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)提出豁免申請(qǐng)。

　　第二十一條 申請(qǐng)部分考試科目豁免需要提供以下資料：

　　1. 豁免申請(qǐng)表1份；

　　2. 符合豁免條件的考試合格證明復(fù)印件1份；

　　3. 身份證件復(fù)印件1張；

　　4. 會(huì)員證書(shū)復(fù)印件1份；

　　5. 近期標(biāo)準(zhǔn)護(hù)照照片1張。

　　申請(qǐng)豁免人員應(yīng)將上述資料寄至中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。

　　第二十二條 申請(qǐng)人員遞交豁免申請(qǐng)后，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在一個(gè)月內(nèi)予以郵寄回復(fù)，如果豁免申請(qǐng)審核通過(guò)將發(fā)放部分考試科目豁免通知書(shū)。

　　第四節(jié) 成績(jī)管理

　　第二十三條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試有效答卷按照《注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試試卷評(píng)閱工作規(guī)則》，由全國(guó)考辦統(tǒng)一組織集中評(píng)閱。

　　第二十四條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試各科成績(jī)，經(jīng)全國(guó)考委會(huì)確認(rèn)后，由全國(guó)考辦給地方考辦下發(fā)成績(jī)通知及數(shù)據(jù)庫(kù)電子文件。

　　第二十五條 地方考辦接到全國(guó)考辦下發(fā)的成績(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)后，應(yīng)對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)無(wú)誤后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)全國(guó)考辦，將考試結(jié)果通知到每位考生；如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，由全國(guó)考辦進(jìn)行審核，并將處理結(jié)果通告地方考辦。

　　第二十六條 在考試成績(jī)下發(fā)后，地方考辦應(yīng)匯總考生提出的考試成績(jī)核查申請(qǐng)，并在規(guī)定日期內(nèi)按規(guī)定格式上報(bào)全國(guó)考辦，具體核查辦法按照《注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績(jī)核查辦法》和《注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績(jī)核查試行工作規(guī)程》執(zhí)行。

　　第二十七條 全國(guó)考辦收到匯總申請(qǐng)后，及時(shí)組織工作人員匯總地方考辦上報(bào)的成績(jī)復(fù)核申請(qǐng)，將核查結(jié)果發(fā)文通知地方考辦。

　　第二十八條 地方考辦接到全國(guó)考辦成績(jī)核查結(jié)果后，及時(shí)通知考生本人。

　　成績(jī)核查上報(bào)文件參考式樣見(jiàn)附4.

　　第五節(jié) 全科合格證管理

　　第二十九條 參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試的應(yīng)考人員，取得的單科合格成績(jī)?cè)谥�后的連續(xù)四次考試中有效，取得全部應(yīng)考科目有效成績(jī)合格者（以下簡(jiǎn)稱“全科合格證申請(qǐng)人”），頒發(fā)全科合格證。

　　全國(guó)考辦對(duì)符合前款條件的全科合格證申請(qǐng)人，向取得最后一科合格成績(jī)時(shí)所在地方考辦下發(fā)全科合格證。

　　符合頒發(fā)全科合格證條件，未取得全科合格證的申請(qǐng)人，應(yīng)持有效的全部應(yīng)考科目成績(jī)合格憑證（單科成績(jī)合格通知單、免試批復(fù)文件復(fù)印件和成績(jī)核查回復(fù)單），向取得最后一科合格成績(jī)時(shí)所在地方考辦申請(qǐng)換發(fā)全科合格證。

　　第三十條 地方考辦應(yīng)及時(shí)匯總?cè)�科合格證申請(qǐng)，對(duì)全科合格證申請(qǐng)人提供的證明材料進(jìn)行審核，將全科合格證申報(bào)文件兩份、證明材料寄至全國(guó)考辦審核。相關(guān)材料或證明，原件存地方考辦，復(fù)印件存全國(guó)考辦。地方考辦上報(bào)時(shí)，應(yīng)注明“原件已審核，復(fù)印件與原件一致”。

　　全科合格證申報(bào)文件參考式樣見(jiàn)附5.

　　第三十一條 地方考辦使用注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試省級(jí)管理信息系統(tǒng)中全科合格證管理軟件對(duì)考生相關(guān)信息資料進(jìn)行審核后，形成上報(bào)數(shù)據(jù)資料電子文件并同時(shí)打印出全科合格證申報(bào)表。每頁(yè)“地方考辦意見(jiàn)”欄內(nèi)要注明簽章日期并加蓋公章。

　　第三十二條 全科合格證申請(qǐng)人姓名或者是身份證件前后年度發(fā)生變更的，需提供戶口簿復(fù)印件、戶籍所在地派出所出具的加蓋戶口專用章的戶籍證明原件或變更身份證號(hào)證明的原件和復(fù)印件。

　　全科合格證申請(qǐng)人因其他原因發(fā)生姓名、身份證件變更的，應(yīng)提供身份連續(xù)的相關(guān)證明。

　　第三十三條 報(bào)名時(shí)因手工錄入錯(cuò)誤或全科合格證申請(qǐng)人的姓名中有無(wú)法錄入的疑難字，造成與全科合格證申請(qǐng)人真實(shí)姓名或身份證號(hào)不符的，需地方考辦出具證明，并加蓋公章。

　　第三十四條 全科合格證申請(qǐng)人若有通過(guò)成績(jī)復(fù)核、核查、免試取得單科合格成績(jī)的，地方考辦應(yīng)在全科合格證申報(bào)表中相關(guān)全科合格證申請(qǐng)人的備注欄位置注明全國(guó)考辦批準(zhǔn)的文件號(hào)，并提供批準(zhǔn)文件復(fù)印件。

　　第三十五條 地方考辦再次申報(bào)全科合格人員時(shí)，必須在接收下發(fā)電子文件后錄入，不得直接錄入到初始數(shù)據(jù)中。

　　第三十六條 全科合格證上的發(fā)放日期為全國(guó)考辦下發(fā)的批復(fù)文件日期。

　　第三十七條 全科合格人員全科合格證丟失的，到地方考辦遞交補(bǔ)辦全科合格證申請(qǐng)書(shū)。地方考辦經(jīng)過(guò)審核后，將補(bǔ)辦全科合格證的情況以文件形式報(bào)送全國(guó)考辦。全國(guó)考辦審核后，地方考辦按持有人原全科合格證上的信息打印或填寫(xiě)，并發(fā)放給補(bǔ)辦全科合格證申請(qǐng)人。

　　取得全科合格成績(jī)后，未及時(shí)申請(qǐng)換發(fā)全科合格證的，地方考辦收到申請(qǐng)后隨當(dāng)年上報(bào)的材料一起上報(bào)，全國(guó)考辦按當(dāng)年的編號(hào)賦予全科合格證號(hào)。

　　取得全科合格成績(jī)后直接憑單科合格證辦理注冊(cè)或申請(qǐng)成為非執(zhí)業(yè)會(huì)員后需補(bǔ)辦全科合格證的，地方考辦將其姓名、性別、身份證號(hào)、單科合格證號(hào)以文件形式上報(bào)全國(guó)考辦，并將相關(guān)信息錄入到Excel表中，且儲(chǔ)存為“已注冊(cè)補(bǔ)證××.xls”文件名，其中“××”為省代碼，之后制作成上報(bào)數(shù)據(jù)，與相關(guān)文件一并上報(bào)全國(guó)考辦。

　　申請(qǐng)補(bǔ)發(fā)全科合格證文件參考式樣見(jiàn)附6。

　　第三十八條 全國(guó)考辦進(jìn)行審核后，向地方考辦下發(fā)批復(fù)文件。地方考辦收到后，及時(shí)把全科合格證發(fā)放至全科合格證申請(qǐng)人，同時(shí)做好全科合格證發(fā)放登記備案工作。

　　第三十九條 全科合格證申請(qǐng)人取得全科合格證后要求變更姓名或身份證號(hào)的申請(qǐng)，地方考辦不予受理，應(yīng)告知申請(qǐng)人在申請(qǐng)注冊(cè)或入會(huì)時(shí)辦理相關(guān)事宜。

　　第四十條 地方考辦應(yīng)于當(dāng)年11月15日前將報(bào)廢及空白的全科合格證寄至全國(guó)考辦，全國(guó)考辦憑報(bào)廢的全科合格證更換新證。

　　第六節(jié) 違規(guī)行為處理

　　第四十一條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試違規(guī)行為的處理按照《注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《違規(guī)行為處理辦法》）和《注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理工作規(guī)程》（以下簡(jiǎn)稱《違規(guī)行為處理工作規(guī)程》）執(zhí)行，做到事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、程序規(guī)范、適用規(guī)定準(zhǔn)確、處理決定適當(dāng)。

　　地方考辦應(yīng)以省級(jí)注協(xié)的名義按照《違規(guī)行為處理辦法》對(duì)違規(guī)行為人作出處理。在作出處理決定后，應(yīng)將處理決定以正式文件形式報(bào)送全國(guó)考辦備案。如果在試卷評(píng)閱期間作出處理的，還應(yīng)將上述文件傳真至閱卷地。

　　應(yīng)考人員對(duì)處理決定有異議，并提出陳述、申辯的，由作出處理決定的地方考辦或全國(guó)考辦處理。提出聽(tīng)證的，按聽(tīng)證程序辦理。

　　第四十二條 在注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試中，監(jiān)考人員當(dāng)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)應(yīng)考人員有違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)做好以下工作：

　�。ㄒ唬┮�求違規(guī)應(yīng)考人員立刻停止答題。

　�。ǘ�）收繳違規(guī)物品。重要物品填寫(xiě)《應(yīng)考人員違規(guī)物品暫扣、退還表》，并按相關(guān)規(guī)定處理。有條件的應(yīng)拍攝違規(guī)物品照片。

　�。ㄈ�）在“應(yīng)考人員違規(guī)情況報(bào)告單”（一式兩份）中，填寫(xiě)意見(jiàn)，記錄違規(guī)行為，并要求違規(guī)應(yīng)考人員確認(rèn)簽字，違規(guī)應(yīng)考人員拒不簽字的，監(jiān)考人員應(yīng)在報(bào)告單上注明。

　�。ㄋ模┰谶`規(guī)應(yīng)考人員的答題卡、答題卷首頁(yè)空白處簽注“違規(guī)”字樣，并將以下材料上交考點(diǎn)負(fù)責(zé)人：應(yīng)考人員違規(guī)情況報(bào)告單、違規(guī)物品、答題卡、答題卷、試題卷等。

　　（五）向流動(dòng)監(jiān)考人員和考點(diǎn)負(fù)責(zé)人報(bào)告違規(guī)情況。

　�。�六）特殊情況的需寫(xiě)出書(shū)面材料。

　�。ㄆ撸┰诳紙�(chǎng)情況記錄卡上記錄違規(guī)情況，記錄的內(nèi)容主要包括姓名、座位號(hào)、違規(guī)情形等。

　　（八）將違規(guī)應(yīng)考人員移交考點(diǎn)負(fù)責(zé)人處理。

　　第四十三條 在注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試中，監(jiān)考人員向考點(diǎn)負(fù)責(zé)人報(bào)告發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為時(shí)，考點(diǎn)負(fù)責(zé)人應(yīng)做好以下工作：

　�。ㄒ唬�檢查應(yīng)考人員違規(guī)情況報(bào)告單是否屬實(shí)，證據(jù)保存是否充分，違規(guī)應(yīng)考人員試卷是否齊全，違規(guī)應(yīng)考人員是否確認(rèn)簽字或監(jiān)考人員是否注明。

　�。ǘ�）對(duì)擬作出的處理意見(jiàn)及時(shí)電話上報(bào)考區(qū)和地方考辦，并予以確認(rèn)。

　�。ㄈ�）告知違規(guī)應(yīng)考人員違規(guī)事實(shí)及處理意見(jiàn)，要求其留下聯(lián)系方式，并監(jiān)督其離開(kāi)考點(diǎn)。

　�。ㄋ模┰凇皯�(yīng)考人員違規(guī)情況報(bào)告單”簽署考點(diǎn)處理意見(jiàn)，并簽字確認(rèn)。

　　（五）將違規(guī)應(yīng)考人員的答題卡、答題卷、試題卷、應(yīng)考人員違規(guī)情況報(bào)告單等相關(guān)材料上報(bào)地方考辦。

　　第四十四條 考試結(jié)束后兩日內(nèi)，地方考辦應(yīng)做好以下違規(guī)行為處理工作：

　�。ㄒ唬┙拥娇键c(diǎn)負(fù)責(zé)人關(guān)于違規(guī)行為處理的報(bào)告，提出處理意見(jiàn)，并作出記錄。

　�。ǘ�）收集考點(diǎn)上報(bào)的違規(guī)材料，并進(jìn)行審核。

　�。ㄈ�）根據(jù)《違規(guī)行為處理辦法》，提出相應(yīng)的處理意見(jiàn)，并簽字、蓋章確認(rèn)。

　�。ㄋ模﹨R總本地方違規(guī)情況：包括編制本地方違規(guī)情況匯總表，并就有關(guān)情況寫(xiě)出總體情況說(shuō)明。

　　（五）整理本地方違規(guī)應(yīng)考人員材料：

　　1. 整理《應(yīng)考人員違規(guī)情況報(bào)告單》（一式兩份）。

　　2. 留存《應(yīng)考人員違規(guī)情況報(bào)告單》一份、違規(guī)應(yīng)考人員的答題卡、答題卷和試題卷及相關(guān)違規(guī)物品。

　　3. 送交集中閱卷地《應(yīng)考人員違規(guī)情況報(bào)告單》、本地方違規(guī)情況匯總表和總體情況說(shuō)明各一份。

　　第四十五條 地方考辦制作和送達(dá)違規(guī)應(yīng)考人員違規(guī)行為處理決定書(shū)時(shí)應(yīng)做好以下工作。

　�。ㄒ唬�對(duì)給予取消當(dāng)年該科考試成績(jī)處理的違規(guī)應(yīng)考人員，直接制作違規(guī)行為處理決定書(shū)，報(bào)全國(guó)考辦備案。處理結(jié)果應(yīng)與應(yīng)考人員違規(guī)情況報(bào)告單處理結(jié)果一致。

　�。ǘ�）對(duì)給予取消當(dāng)年該科考試成績(jī)或當(dāng)年全部考試成績(jī)，且在3年或5年內(nèi)不得參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試處理的違規(guī)應(yīng)考人員，應(yīng)首先制作違規(guī)行為處理告知書(shū)，送達(dá)無(wú)異議后再制作違規(guī)行為處理決定書(shū)，并送達(dá)到違規(guī)應(yīng)考人員本人。

　　（三）送達(dá)違規(guī)行為處理告知書(shū)和違規(guī)行為處理決定書(shū)，可以采用直接送達(dá)、郵寄送達(dá)或公告送達(dá)等方式。直接或郵寄送達(dá)時(shí)，應(yīng)由違規(guī)應(yīng)考人員簽字確認(rèn)。采用公告送達(dá)的需公示60天。

　�。ㄋ模┟磕�11月1日前，地方考辦將違規(guī)行為處理匯總情況報(bào)全國(guó)考辦備案。

　　第四十六條 地方考辦在送達(dá)違規(guī)行為處理告知書(shū)等遇到的特殊情況按以下方式處理。

　　（一）送達(dá)違規(guī)行為處理告知書(shū)時(shí)，違規(guī)應(yīng)考人員不接受，并提出陳述、申辯、聽(tīng)證等要求時(shí)，地方考辦應(yīng)要求違規(guī)應(yīng)考人員在送達(dá)回證上簽字。告知該違規(guī)應(yīng)考人員有權(quán)自收到違規(guī)行為告知書(shū)之日起3日內(nèi)進(jìn)行陳述和申辯，并有權(quán)自收到違規(guī)行為告知書(shū)之日起3日內(nèi)要求舉行聽(tīng)證。不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出的，視為放棄權(quán)利。

　　1．違規(guī)應(yīng)考人員提出陳述、申辯的，地方考辦應(yīng)登記和收集相關(guān)材料。

　　地方考辦或全國(guó)考辦根據(jù)陳述、申辯所提供的信息予以調(diào)查、核實(shí)。調(diào)查、核實(shí)后認(rèn)為違規(guī)行為可以認(rèn)定的，應(yīng)與違規(guī)應(yīng)考人員進(jìn)行書(shū)面或電話溝通，闡明不予采納的理由，并做好記錄工作。

　　調(diào)查、核實(shí)后認(rèn)為違規(guī)行為不能認(rèn)定的，不再作出處理決定，并告知提出陳述、申辯的應(yīng)考人員。

　　2．違規(guī)應(yīng)考人員提出聽(tīng)證的，地方考辦須填寫(xiě)“應(yīng)考人員申請(qǐng)聽(tīng)證材料接收單”。

　　違規(guī)應(yīng)考人員提出聽(tīng)證，地方考辦應(yīng)及時(shí)告知全國(guó)考辦，并著手相關(guān)的聽(tīng)證準(zhǔn)備。

　　聽(tīng)證由地方考辦、同級(jí)財(cái)政部門或同級(jí)人民政府組織。違規(guī)應(yīng)考人員在聽(tīng)證過(guò)程中，須提出沒(méi)有違規(guī)的證據(jù)。組織聽(tīng)證的部門應(yīng)當(dāng)出具違規(guī)應(yīng)考人員的違規(guī)證據(jù)。具體聽(tīng)證辦法按相關(guān)規(guī)定辦理。聽(tīng)證工作須在接到聽(tīng)證申請(qǐng)書(shū)之日起20個(gè)工作日內(nèi)完成。

　　經(jīng)聽(tīng)證違規(guī)行為不能認(rèn)定的，全國(guó)考辦或地方考辦不再作出處理決定；經(jīng)聽(tīng)證確有違規(guī)行為的，全國(guó)考辦或地方考辦依照《違規(guī)行為處理辦法》的相關(guān)規(guī)定，作出處理決定。

　�。ǘ�）地方考辦在制作處理決定書(shū)時(shí)，如擬作的處理與違規(guī)情況報(bào)告單有差異的，應(yīng)先報(bào)全國(guó)考辦，待溝通后再正式發(fā)文。

　　對(duì)違規(guī)行為的處理意見(jiàn)一般應(yīng)在當(dāng)年度考試結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)做出并送達(dá)。

　　第四十七條 對(duì)地方考辦上報(bào)的違規(guī)行為處理建議，全國(guó)考辦應(yīng)于考試結(jié)束一周內(nèi)做好以下工作：

　�。ㄒ唬┰诩�中閱卷地，收集整理地方考辦報(bào)送的違規(guī)情況匯總表、違規(guī)情況報(bào)告單、考場(chǎng)情況記錄卡。

　�。ǘ�）對(duì)全國(guó)違規(guī)數(shù)據(jù)進(jìn)行初步匯總，并對(duì)照《違規(guī)行為處理辦法》和《違規(guī)行為處理工作規(guī)程》進(jìn)行審核。

　　（三）收集整理地方考辦制作的處理意見(jiàn)。

　　（四）依據(jù)《違規(guī)行為處理辦法》審核地方考辦提出的處理意見(jiàn)。

　　（五）對(duì)經(jīng)審核有異議的處理意見(jiàn)，與地方考辦溝通一致。

　　（六）跟蹤地方考辦對(duì)處理意見(jiàn)的落實(shí)情況。

　�。ㄆ撸�對(duì)特殊情況的處理報(bào)全國(guó)考委會(huì)。

　　第四十八條 全國(guó)考辦在試卷評(píng)閱期間對(duì)違規(guī)試卷處理按以下程序辦理：

　�。ㄒ唬┰谠嚲碓u(píng)閱期間，評(píng)卷人員發(fā)現(xiàn)的異常試卷，首先請(qǐng)?jiān)u卷組長(zhǎng)按照違規(guī)試卷標(biāo)準(zhǔn)審核。無(wú)異議后，將異常試卷、答題卡、考場(chǎng)情況記錄卡及異常試卷報(bào)告單帶回全國(guó)考辦。

　�。ǘ�）整理異常試卷的相關(guān)信息和資料。組織專家對(duì)違規(guī)試卷進(jìn)行鑒定。在閱卷結(jié)束的兩周內(nèi)舉行鑒定會(huì)，并將鑒定結(jié)果報(bào)全國(guó)考委會(huì)。

　　（三）向出現(xiàn)違規(guī)試卷的地方考辦發(fā)函，要求做出相應(yīng)的調(diào)查核實(shí)工作，并對(duì)相應(yīng)的考區(qū)、考點(diǎn)、監(jiān)考人員作出處理，并將處理結(jié)果報(bào)分管廳（局）領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門，同時(shí)將文件報(bào)全國(guó)考辦備案。

　　（四）制作處理告知書(shū)和處理決定書(shū)，可以委托地方考辦代為發(fā)送，并跟蹤相關(guān)信息。

　�。ㄎ澹�對(duì)提出聽(tīng)證的違規(guī)應(yīng)考人員，由全國(guó)考辦組織聽(tīng)證。

　　第四十九條 全國(guó)考辦對(duì)地方考辦在執(zhí)行違規(guī)行為處理中涉及的聽(tīng)證、舉報(bào)、申辯、答復(fù)、核實(shí)、來(lái)信、來(lái)訪等方面給予指導(dǎo)。

　　第五十條 全國(guó)考辦匯總地方考辦上報(bào)的考試違規(guī)行為和違規(guī)試卷，報(bào)全國(guó)考委會(huì)審核批準(zhǔn)。全國(guó)考辦應(yīng)在違規(guī)行為處理程序全部結(jié)束時(shí)做出總結(jié)，并向社會(huì)公布嚴(yán)重違規(guī)行為。

　　第七節(jié) 計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)管理

　　第五十一條 地方考辦的考試計(jì)算機(jī)信息管理系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱考試管理系統(tǒng)）應(yīng)統(tǒng)一使用全國(guó)考辦下發(fā)的當(dāng)年度《注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試省級(jí)計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)》和《注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試考區(qū)計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)》相關(guān)軟件。

　　第五十二條 考試管理系統(tǒng)所使用的計(jì)算機(jī)應(yīng)采用正版防病毒軟件并及時(shí)更新軟件版本，定期進(jìn)行病毒檢測(cè)，發(fā)現(xiàn)病毒立即處理。

　　考試管理系統(tǒng)所使用的計(jì)算機(jī)在處理考試數(shù)據(jù)時(shí)應(yīng)物理連接上脫離網(wǎng)絡(luò)環(huán)境。如需要進(jìn)行上報(bào)或接收數(shù)據(jù)，應(yīng)通過(guò)其他計(jì)算機(jī)進(jìn)行間接處理。

　　第五十三條 全國(guó)考辦統(tǒng)一配備的便攜式計(jì)算機(jī)應(yīng)專門用于考試數(shù)據(jù)備份，嚴(yán)禁挪作他用。

　　第五十四條 考試管理系統(tǒng)在接收到下發(fā)數(shù)據(jù)后應(yīng)及時(shí)更新。

　　第五十五條 考試管理系統(tǒng)在使用時(shí)應(yīng)建立工作日志。

　　第五十六條 省級(jí)考試管理系統(tǒng)中考場(chǎng)編排必須指定專人負(fù)責(zé)，在進(jìn)行過(guò)考場(chǎng)編排后不得變動(dòng)。在接收全國(guó)考辦下發(fā)的“考場(chǎng)編排的最后期限”之前編排考場(chǎng)，在此期限后如需重做考場(chǎng)編排或過(guò)期未排，必須通過(guò)全國(guó)考辦處理后方可進(jìn)行。

　　第五十七條 考試管理系統(tǒng)操作人員應(yīng)定期接受全國(guó)考辦組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，認(rèn)真學(xué)習(xí)考試管理系統(tǒng)操作手冊(cè)，并嚴(yán)格按照手冊(cè)要求操作。

　　考試管理系統(tǒng)操作人員對(duì)使用中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和存在的操作故障，應(yīng)及時(shí)與全國(guó)考辦聯(lián)系解決辦法。考試管理系統(tǒng)操作人員應(yīng)按要求定期客觀評(píng)價(jià)考試管理系統(tǒng)，提出相應(yīng)的改進(jìn)意見(jiàn)和建議。

　　第五十八條 考試管理系統(tǒng)操作人員必須定期備份數(shù)據(jù)并異地存放，保證系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)能夠快速恢復(fù)。

　　每一個(gè)考試管理工作年度開(kāi)始之前，考試管理系統(tǒng)操作人員應(yīng)對(duì)上一年度考試數(shù)據(jù)進(jìn)行存檔處理，并做好數(shù)據(jù)備份工作。

　　考試管理系統(tǒng)操作人員應(yīng)定期對(duì)省級(jí)考試管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行必要的處理，清除失效數(shù)據(jù)。

　　考試管理系統(tǒng)操作人員應(yīng)每日通過(guò)全國(guó)考辦為各地方考辦設(shè)立的考試專用郵箱查閱文件資料信息。

第四章 考試檔案資料管理

　　第五十九條 地方考辦應(yīng)根據(jù)全國(guó)考辦下發(fā)的《注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試檔案管理辦法》的要求，認(rèn)真做好考試檔案的管理工作。

第五章 附 則

　　第六十條 各級(jí)考辦應(yīng)采取多種形式、通過(guò)多種渠道加大對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的宣傳力度，提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的社會(huì)影響力。

　　第六十一條 每年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)，地方考辦應(yīng)當(dāng)總結(jié)當(dāng)年考試工作情況，書(shū)面報(bào)全國(guó)考辦。

　　第六十二條 全國(guó)考辦每年依據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試組織工作獎(jiǎng)勵(lì)辦法》對(duì)地方考辦工作進(jìn)行考核，并根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。

　　第六十三條 地方考辦可以根據(jù)本指南，結(jié)合地方具體情況，制定規(guī)范細(xì)則。

　　第六十四條 全國(guó)考辦組織的注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)其他考試應(yīng)參照本指南執(zhí)行。

　　第六十五條 本指南自印發(fā)之日起施行。

　　附1：注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試報(bào)名數(shù)據(jù)上報(bào)文件參考式樣

　　附2：注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試免試上報(bào)文件參考式樣

　　附3：××�。▍^(qū)、市）××××年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試免試申請(qǐng)匯總表（式樣）

　　附4：注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試成績(jī)核查上報(bào)文件參考式樣

　　附5：注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試全科合格證申報(bào)文件參考式樣

　　附6：注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試申請(qǐng)補(bǔ)發(fā)全科合格證文件參考式樣

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