青海注協(xié)：2007年度工作總結(jié)和2008年度工作要點(diǎn)

青海省注冊會計師協(xié)會2007年度工作總結(jié)和2008年度工作要點(diǎn)

　　2007年工作總結(jié)

　　2007年，青海省注冊會計師協(xié)會根據(jù)年初工作安排，主要完成了以下工作：

　　一、依法辦理注冊會計師的注冊、年檢及相關(guān)工作

　�。ㄒ唬┩瓿勺�冊會計師年檢工作

　　會員年檢工作是行業(yè)協(xié)會強(qiáng)化自律管理的重要手段和基本措施。今年2月，在中注協(xié)及廳領(lǐng)導(dǎo)高度重視下，協(xié)會在各會員單位積極配合下，順利完成了2006年度全省會計師事務(wù)所以及執(zhí)業(yè)的注冊會計師的年檢工作，并於3月1 日在《青海日報 》上進(jìn)行了公告。2006年度協(xié)會應(yīng)參加年檢的會計師事務(wù)所16家，全部通過年檢。 2006年度應(yīng)參加年檢的注冊會計師為172人，實(shí)際參加年檢的注冊會計師為169人，其中：年檢通過的注師156人，暫緩?fù)ㄟ^的13人。未參加年檢的3名注冊會計師根據(jù)規(guī)定轉(zhuǎn)為了非執(zhí)業(yè)會員。另外，2007年前三季度共批準(zhǔn)16名注冊會計師注冊，為19名注冊會計師辦理了專所手續(xù)。同時，根據(jù)相關(guān)規(guī)定及時辦理新設(shè)機(jī)構(gòu)股東和合伙人資格審核工作，盡力把好機(jī)構(gòu)“準(zhǔn)入關(guān)”。

　�。ǘ�）完成了2006年度全省會計師事務(wù)所年度決算報表匯總上報工作。

　　根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會的要求，省注協(xié)盡早部署，積極服務(wù)，解決事務(wù)所的軟件操作問題，對只上報了紙質(zhì)報表的事務(wù)所采取了手工代錄方式，按時、按質(zhì)圓滿完成了報表匯總上報工作。

　　二、完成注冊會計師考試和培訓(xùn)工作

　　2007年注冊會計師全國統(tǒng)一考試青�？紖^(qū)報名組織工作于2007年5月10日至25日進(jìn)行，全省共計1101人報名參加2307門科目的考試。9月14日至16日，注冊會計師全國統(tǒng)一考試舉行。共計有994人次參加了五門科目的考試，平均出考率43.09%。組織注冊會計師參加中注協(xié)舉辦的各類面授班，先后選派7名注冊會計師參加國家會計學(xué)院的面授培訓(xùn)。

　　三、按要求做好機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和行業(yè)自律檢查工作

　　根據(jù)中注協(xié)統(tǒng)一部署并經(jīng)協(xié)會常務(wù)理事會會議決定，省注冊會計師協(xié)會組織開展了2007年度注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。此次檢查工作，歷時近一個月，檢查范圍廣，會計師事務(wù)所實(shí)地檢查面達(dá)到了88.9%；檢查內(nèi)容涵蓋了會計師事務(wù)所貫徹落實(shí)準(zhǔn)則情況、內(nèi)部管理制度特別是質(zhì)量控制的建立執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)收費(fèi)情況、注冊會計師執(zhí)業(yè)及職業(yè)道德遵守情況，是近四年來最全面的一次。為幫助事務(wù)所提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量和內(nèi)部管理水平，協(xié)會將此次檢查定位為輔導(dǎo)性檢查，加強(qiáng)了對業(yè)務(wù)和內(nèi)部管理的指導(dǎo)。并從內(nèi)部管理制度特別是質(zhì)量控制的建立執(zhí)行等逐一提出改進(jìn)建議，受到事務(wù)所一致好評。

　　通過此次檢查來看，我省注冊會計師行業(yè)中“誠信為本”的執(zhí)業(yè)理念已深入人心；事務(wù)所內(nèi)部管理更加規(guī)范，“權(quán)益清晰、決策科學(xué)、管理嚴(yán)格、和諧發(fā)展”的內(nèi)部治理機(jī)制逐漸形成，“人合、事合、心合、志合”的治理理念逐漸樹立；執(zhí)業(yè)人員的執(zhí)業(yè)水平和風(fēng)險防范意識不斷提高，行業(yè)服務(wù)于青海省社會經(jīng)濟(jì)建設(shè)的能力不斷增強(qiáng)。通過此次檢查也發(fā)現(xiàn)行業(yè)中還存在著：對準(zhǔn)則理解不透，在實(shí)際執(zhí)行中難度較大；州縣的機(jī)構(gòu)由于人員限制等執(zhí)業(yè)水平較低；部分機(jī)構(gòu)的內(nèi)部執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制等管理制度沒有得到有效執(zhí)行；除此之外還發(fā)現(xiàn)個別機(jī)構(gòu)中存在搞不正當(dāng)競爭、濫設(shè)分支機(jī)構(gòu)等問題。個別執(zhí)業(yè)人員違背職業(yè)道德賣章子、賣簽字、兼職，以個人名字掛牌為他人舉辦會計師事務(wù)所等嚴(yán)重問題。協(xié)會針對上述存在的問題將在今后的工作中采取開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，擴(kuò)大行業(yè)交流，加大自律監(jiān)管力度等措施，進(jìn)一步貫徹落實(shí)審計準(zhǔn)則，不斷提高職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)水平，規(guī)范行業(yè)競爭行為，引導(dǎo)事務(wù)所完善內(nèi)部管理機(jī)制，積極推動事務(wù)所做精做強(qiáng)，使行業(yè)真正成為我省經(jīng)濟(jì)鑒證類中介組織排頭兵。

　　四、召開常務(wù)理事會，傳達(dá)中注協(xié)“做大做強(qiáng)”和“內(nèi)部治理”精神和下一步工作的思路

　　6月29日召開了省注協(xié)常務(wù)理事擴(kuò)大會議，傳達(dá)了中注協(xié)“做大做強(qiáng)”和“內(nèi)部治理”精神：加強(qiáng)事務(wù)所內(nèi)部治理，做大做強(qiáng)，是當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展對注冊會計師行業(yè)建設(shè)的新的戰(zhàn)略要求，對于優(yōu)化行業(yè)結(jié)構(gòu)布局，提高行業(yè)發(fā)展質(zhì)量，更好地服務(wù)于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，具有重大而深遠(yuǎn)的意義，是行業(yè)實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展的必由之路。會議審議并原則通過了省注協(xié)2007年度會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量和行業(yè)自律公約履約情況檢查方案，進(jìn)一步明確了下一步的工作思路。

　　2008年工作思路

　　按照省注協(xié)常務(wù)理事擴(kuò)大會議的要求，在今后的工作中我省注冊會計師行業(yè)建設(shè)的整體構(gòu)想是：鼓勵事務(wù)所做大做強(qiáng)“走出去”。按照財政部副部長王軍同志就注冊會計師行業(yè)未來發(fā)展作出的全面闡述，即行業(yè)建設(shè)“一二三四”的整體構(gòu)想：一個目標(biāo)，兩個市場，三大戰(zhàn)略，四大支柱，勾畫我省行業(yè)發(fā)展的“路線圖”。一個目標(biāo)，就是要把我省注冊會計師行業(yè)建設(shè)成為中介行業(yè)的排頭兵。經(jīng)過多年的努力，我省注冊會計師行業(yè)取得了巨大進(jìn)步，在許多領(lǐng)域都走在中介行業(yè)的前列。今后要繼續(xù)貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，統(tǒng)籌全局，謀劃在先，全面推進(jìn)行業(yè)建設(shè)各項(xiàng)事業(yè)，把注冊會計師行業(yè)建設(shè)成為我省中介行業(yè)的排頭兵，建設(shè)成為中介行業(yè)的一面旗幟。兩個市場，就是鞏固省內(nèi)市場，開拓省外市場。我省注冊會計師行業(yè)在服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中做出了積極貢獻(xiàn)，行業(yè)自身也取得了巨大進(jìn)步，執(zhí)業(yè)隊(duì)伍也已從“游擊隊(duì)”發(fā)展成正規(guī)軍。面對新的發(fā)展形勢，要不斷提升和完善行業(yè)服務(wù)市場經(jīng)濟(jì)的能力，不斷鞏固和挖掘省內(nèi)市場。與次同時，要拓寬我們的發(fā)展視野，瞄準(zhǔn)省外市場，開拓省外市場，服務(wù)省外市場，實(shí)現(xiàn)行業(yè)發(fā)展新的飛躍。三大戰(zhàn)略，就是行業(yè)人才戰(zhàn)略，準(zhǔn)則國際趨同戰(zhàn)略和事務(wù)所做大做強(qiáng)戰(zhàn)略。這三大戰(zhàn)略是實(shí)現(xiàn)行業(yè)發(fā)展目標(biāo)的根本，關(guān)系行業(yè)未來發(fā)展的走向。其中，行業(yè)人才戰(zhàn)略要以培養(yǎng)具有國際視野的國際化人才為中心；準(zhǔn)則國際趨同要以實(shí)現(xiàn)等效認(rèn)同為目標(biāo)；事務(wù)所做的做強(qiáng)要以走向省外、全國為方向。四大支柱。包括事務(wù)所內(nèi)部治理機(jī)制、信息技術(shù)系統(tǒng)、行業(yè)制度建設(shè)和協(xié)會建設(shè)。四大支柱是實(shí)施三大戰(zhàn)略的重要條件和保障，是基礎(chǔ)性建設(shè)工作。其中，內(nèi)部治理機(jī)制關(guān)系到事務(wù)所內(nèi)部管理水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量，是做大做強(qiáng)的重要基石，要加快事務(wù)所內(nèi)部治理規(guī)范體系的建設(shè)，加強(qiáng)事務(wù)所內(nèi)部治理建設(shè)的指導(dǎo)和引導(dǎo)；信息技術(shù)是行業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量管理服務(wù)的重要手段，要加快以“注冊”為樞紐的行業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)步伐，提升現(xiàn)代化管理的水平和手段，通過行業(yè)管理信息網(wǎng)絡(luò)，變“加法”為“乘法”，延伸行業(yè)管理服務(wù)的觸角；制度建設(shè)關(guān)系行業(yè)發(fā)展的規(guī)范水平和機(jī)制力量，要加快包括監(jiān)督制度在內(nèi)的制度體系建設(shè)，建立起保障行業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的科學(xué)機(jī)制、長效機(jī)制；協(xié)會是推動行業(yè)發(fā)展的重要力量，是帶領(lǐng)行業(yè)前進(jìn)的“火車頭”，是指導(dǎo)行業(yè)發(fā)展的“司令部”，要大力加強(qiáng)協(xié)會隊(duì)伍建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)和專業(yè)建設(shè)，全面提升協(xié)會服務(wù)行業(yè)發(fā)展的能力和水平。

　　一、初步建立一種符合行業(yè)發(fā)展規(guī)律和我省市場經(jīng)濟(jì)要求的行業(yè)管理體制

　�。ㄒ唬� 根據(jù)《行政許可法》的有關(guān)要求，結(jié)合行業(yè)自身特點(diǎn)和有效服務(wù)與管理工作的需要，認(rèn)真落實(shí)我省行業(yè)“四代會”明確的各項(xiàng)任務(wù)，按照“法律統(tǒng)一規(guī)范、政府監(jiān)督指導(dǎo)、行業(yè)自我管理、接受公眾監(jiān)督”的行業(yè)監(jiān)督管理體制建設(shè)思路，探索新形勢下注冊會計師行業(yè)管理體制和運(yùn)行機(jī)制。

　　（二）以服務(wù)公眾利益為宗旨，提升協(xié)會行業(yè)管理與服務(wù)水平，積極探索注冊會計師行業(yè)管理規(guī)律。按照法律規(guī)定、政府委托、會員需求三個層面的要求，進(jìn)一步完善協(xié)會的“服務(wù)、監(jiān)督、管理、協(xié)調(diào)”的功能，進(jìn)一步健全理事會、常務(wù)理事會和專門委員會，把協(xié)會建設(shè)成為職責(zé)與功能完善，內(nèi)部治理科學(xué)規(guī)范，決策程序和機(jī)制健全，管理與服務(wù)到位的行業(yè)管理組織。

　�。ㄈ�）加強(qiáng)注協(xié)秘書處機(jī)構(gòu)、隊(duì)伍和規(guī)章制度建設(shè)，深化協(xié)會內(nèi)部人事制度改革，保證協(xié)會秘書處“運(yùn)轉(zhuǎn)高效、反應(yīng)靈敏、服務(wù)有力、勤政廉潔、紀(jì)律嚴(yán)明”，不斷增強(qiáng)秘書處的執(zhí)行能力。繼續(xù)探索進(jìn)一步推動行業(yè)黨建工作，充分發(fā)揮黨員在行業(yè)誠信建設(shè)、服務(wù)公眾利益、提升行業(yè)社會公信力等方面的作用。

　　二、打造出我省一支在質(zhì)量和數(shù)量上適應(yīng)我省經(jīng)濟(jì)發(fā)展的執(zhí)業(yè)隊(duì)伍，嚴(yán)把機(jī)構(gòu) “準(zhǔn)入關(guān)”

　　貫徹落實(shí)中注協(xié)關(guān)于人才培養(yǎng)工作的指導(dǎo)意見，完善事務(wù)所初級人才、高級人才和后備人才的選拔、評價、培養(yǎng)制度，全面提升我省注冊會計師專業(yè)素質(zhì)、執(zhí)業(yè)能力和職業(yè)道德水平。與此同時，嚴(yán)把機(jī)構(gòu)“準(zhǔn)入關(guān)”。按照張光榮廳長 “先發(fā)展后規(guī)范，邊發(fā)展邊規(guī)范，以發(fā)展促規(guī)范，以規(guī)范促發(fā)展” 的指示，重點(diǎn)培養(yǎng)我省經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)事務(wù)所機(jī)構(gòu)的發(fā)展；盡量減少我省經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)地區(qū)事務(wù)所的審批，使事務(wù)所的數(shù)量與經(jīng)濟(jì)總量相平衡，減少行業(yè)同業(yè)不正當(dāng)競爭、壓級壓價、僧多粥少的現(xiàn)象。在西寧地區(qū)推進(jìn)事務(wù)所做大做強(qiáng)計劃的實(shí)施，引導(dǎo)事務(wù)所強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合、強(qiáng)弱聯(lián)合，事務(wù)所大中小布局合理、專業(yè)服務(wù)門類齊全、滿足不同市場、服務(wù)不同領(lǐng)域，定位準(zhǔn)確、優(yōu)勢互補(bǔ)、共存共榮事務(wù)所發(fā)展的格局。

　　三、建立一套質(zhì)量和風(fēng)險控制嚴(yán)格，競爭有力有序的事務(wù)所內(nèi)部機(jī)制和事務(wù)所評價機(jī)制

　�。ㄒ唬┙梃b省外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，著力解決深層次的事務(wù)所合伙文化問題，研究合伙文化載體，推動體制和機(jī)制創(chuàng)新，建立反映專業(yè)人士“人合”特點(diǎn)、內(nèi)部質(zhì)量控制和風(fēng)險管理有效的組織體制與機(jī)制。

　　（二）借鑒省外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，實(shí)施我省《會計師事務(wù)所綜合評價辦法》，通過該辦法的實(shí)施強(qiáng)化事務(wù)所第一責(zé)任人在本單位誠信建設(shè)中的責(zé)任，建立和完善事務(wù)所章程（或）合伙人協(xié)議，強(qiáng)化內(nèi)部治理；建立和完善業(yè)務(wù)承接和風(fēng)險評估制度，強(qiáng)化風(fēng)險控制；建立和完善業(yè)務(wù)報告復(fù)核制度，提高業(yè)務(wù)質(zhì)量；建立和完善用人制度，促進(jìn)事務(wù)所和諧發(fā)展等，以規(guī)范事務(wù)所內(nèi)部管理。在此基礎(chǔ)上確認(rèn)事務(wù)所的綜合評價得分，綜合評價結(jié)果通過媒體向社會公布。

　　四、實(shí)行事務(wù)所業(yè)務(wù)報備制度，向社會公開誠信信息

　　中注協(xié)要求行業(yè)實(shí)行業(yè)務(wù)報備制度已多年，鑒于我省的具體情況沒有具體實(shí)施，這關(guān)系到事務(wù)所是否按照“獨(dú)立、客觀、公正”的原則執(zhí)業(yè)，業(yè)務(wù)報告的質(zhì)量、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否達(dá)標(biāo)的問題。所以，實(shí)行業(yè)務(wù)報備制度已刻不容緩。根據(jù)“漸近”的原則，今明兩年按照省注協(xié)曾下發(fā)的文件實(shí)行大宗業(yè)務(wù)報告報備，逐漸過渡至無論業(yè)務(wù)大小均將所有業(yè)務(wù)報告以電子軟件形式報備，并參照外省經(jīng)驗(yàn)在業(yè)務(wù)報告（驗(yàn)資報告）上實(shí)行“防偽標(biāo)識”辦法，維護(hù)事務(wù)所合法權(quán)益不被侵害，也給注協(xié)加強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)管和誠信建設(shè)打下基礎(chǔ)。為政府部門、投資者、債權(quán)人及社會公眾委托質(zhì)量高、信譽(yù)好的會計師事務(wù)所提供信息平臺。

　　五、推進(jìn)行業(yè)新的注冊運(yùn)動，搭建向社會公開誠信信息平臺

　　按照財政部王軍副部長的指示，2008年認(rèn)真做好以注冊為樞紐的注冊會計師行業(yè)信息監(jiān)控體系，即“新注冊運(yùn)動”。要充分利用年檢的規(guī)定、培訓(xùn)的規(guī)定、監(jiān)查懲戒的規(guī)定等行業(yè)協(xié)會一系列規(guī)定要求，將注冊這種管理意識充分貫徹下去，使“注冊”呈現(xiàn)一種動態(tài)、有活力的管理。與此同時，搭建誠信信息平臺，把業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查等所有注冊登記的信息，包括人員變動、合伙人變動及重要信息上網(wǎng)公示，凡不按規(guī)定辦的、達(dá)不到要求的進(jìn)行通報、上網(wǎng)公示，努力形成行業(yè)的輿論，遏制違規(guī)現(xiàn)象，尤其是違規(guī)的個人會員自己改正錯誤或者待不下去自己出局。另外，按照王軍副部長的要求，特別要加強(qiáng)對重點(diǎn)人群的監(jiān)督檢查，尤其是超齡的執(zhí)業(yè)會員。

　　六、加強(qiáng)行業(yè)自律，規(guī)范事務(wù)所執(zhí)業(yè)行為，提升行業(yè)形象

　　整個注冊會計師行業(yè)運(yùn)作規(guī)范了，事業(yè)發(fā)展了，每個會計師事務(wù)所、注冊會計師及其從業(yè)人員，才會從中獲得最大的長久的實(shí)惠和利益。因此，要認(rèn)真學(xué)習(xí)好、堅(jiān)決地執(zhí)行好《注冊會計師法》、《反不正當(dāng)競爭法》、財政部制訂的《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》、中注協(xié)制訂的《注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師行業(yè)誠信建設(shè)綱要》和《中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見》以及我省制訂的《關(guān)于加強(qiáng)行業(yè)誠信建設(shè)的實(shí)施意見》等法律、法規(guī)和文件，切實(shí)履行《行業(yè)自律公約》，以約束規(guī)范自己的行為，提升行業(yè)形象，肩負(fù)起國家、政府賦予的社會責(zé)任，同時努力營造出一個大家共贏的良好局面。