中注協(xié)2007年工作總結(jié)和2008年工作要點

中國注冊會計師協(xié)會2007年工作總結(jié)和2008年工作要點

　　2007年，在財政部黨組和理事會的正確領(lǐng)導(dǎo)和各方面的大力支持下，中國注冊會計師協(xié)會深入實施行業(yè)發(fā)展三大戰(zhàn)略，全面推進行業(yè)發(fā)展和協(xié)會建設(shè)，取得積極成效，得到社會各界的積極評價。2008年1月，謝旭人部長和王軍副部長分別在《中國注冊會計師協(xié)會2007年工作總結(jié)和2008年工作要點》上作出批示。

　　1月4日，王軍副部長在《中國注冊會計師協(xié)會2007年工作總結(jié)和2008年工作要點》上批示：請謝部長閱示。在過去的一年里，中注協(xié)圍繞深入實施行業(yè)發(fā)展三大戰(zhàn)略，做大做強做出去全面啟動，準(zhǔn)則等效工作取得突破，人才培養(yǎng)有聲有色；行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、事務(wù)所內(nèi)部治理規(guī)范建設(shè)、行業(yè)信息監(jiān)控體系建設(shè)等方面也都取得了突破成效。望再接再厲，更加團結(jié)向上，更加積極主動，更加扎實進取，朝著將中注協(xié)建設(shè)成為中介行業(yè)組織的一面先進旗幟的方向不斷邁進。感謝協(xié)會的同志們，感謝部內(nèi)各單位對注冊會計師行業(yè)工作的大力支持！另，請協(xié)會注意切實加強對小事務(wù)所的管理和對事務(wù)所黨建工作的支持和指導(dǎo)。

　　1月8日，謝部長圈閱。

　　部領(lǐng)導(dǎo)的批示既充分肯定了中注協(xié)2007年所做的工作和取得的成績，又對中注協(xié)2008年的工作提出了希望和要求。2008年，中注協(xié)將以十七大精神為指導(dǎo)，認真學(xué)習(xí)和貫徹全國財政工作會議精神，認真領(lǐng)會落實部領(lǐng)導(dǎo)要求和理事會第四次會議精神，立足全局，突出重點，狠抓落實，大力加強協(xié)會干部隊伍建設(shè)和作風(fēng)建設(shè)，提高協(xié)會管理水平和執(zhí)行能力，積極做好2008年各項工作。

　　現(xiàn)將《中國注冊會計師協(xié)會2007年工作總結(jié)和2008年工作要點》予以編發(fā)，并借此機會向長期以來關(guān)心和支持注冊會計師事業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和同志們表示感謝。

　　中國注冊會計師協(xié)會2007年工作總結(jié)

　　2007年，在財政部黨組的關(guān)懷指導(dǎo)下，在理事會、常務(wù)理事會的正確領(lǐng)導(dǎo)和各方面大力支持下，中注協(xié)積極落實第四屆理事會第三次會議精神，積極啟動事務(wù)所做大做強戰(zhàn)略，深入研究行業(yè)信息監(jiān)控體系建設(shè)，扎實推進新審計準(zhǔn)則體系的貫徹實施，不斷深化行業(yè)人才戰(zhàn)略，全面推進行業(yè)發(fā)展和協(xié)會建設(shè)各項工作，取得積極成效。

　　一、全面啟動和積極推進行業(yè)做大做強戰(zhàn)略

　　為貫徹落實國務(wù)院關(guān)于大力發(fā)展服務(wù)貿(mào)易，提升對外開放水平，更好地服務(wù)中國企業(yè)“走出去”的戰(zhàn)略部署，中注協(xié)積極引導(dǎo)事務(wù)所加強內(nèi)部治理機制建設(shè)，大力推進事務(wù)所做大做強，走向國際。

　�。ㄒ唬� 制定發(fā)布《關(guān)于推動會計師事務(wù)所做大做強的意見》和《會計師事務(wù)所內(nèi)部治理指南》。經(jīng)過一年多的努力，在廣泛征求執(zhí)業(yè)界、學(xué)術(shù)界、企業(yè)界、地方協(xié)會、理事會和相關(guān)政府部門意見，反復(fù)研究和修改完善的基礎(chǔ)上，5月26日，中注協(xié)舉行發(fā)布會，隆重發(fā)布《關(guān)于推動會計師事務(wù)所做大做強的意見》和《會計師事務(wù)所內(nèi)部治理指南》。兩份文件的發(fā)布，標(biāo)志著注冊會計師行業(yè)在深入實施行業(yè)人才戰(zhàn)略、準(zhǔn)則國際趨同戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上，全面啟動了行業(yè)發(fā)展的第三大戰(zhàn)略——事務(wù)所做大做強戰(zhàn)略。

　　《意見》從內(nèi)涵發(fā)展與外延擴展并舉、提升事務(wù)所內(nèi)部治理水平、推進執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則國際等效認同、加快行業(yè)領(lǐng)軍人才培養(yǎng)、推動改善執(zhí)業(yè)環(huán)境、提高協(xié)會服務(wù)水平等六個方面，系統(tǒng)闡述了做大做強的核心內(nèi)容和具體途徑。同時指出，用5至10年時間，發(fā)展培育100家左右具有一定規(guī)模、能夠為大型企業(yè)和企業(yè)集團提供綜合服務(wù)的事務(wù)所，在此基礎(chǔ)上，發(fā)展培育10家左右能夠服務(wù)于中國企業(yè)走出去戰(zhàn)略、提供跨國經(jīng)營綜合服務(wù)的國際化事務(wù)所。

　　《指南》重點對事務(wù)所的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)和治理機制、事務(wù)所質(zhì)量控制和風(fēng)險管理、合伙文化建設(shè)，以及信息披露等作出規(guī)范，全面指導(dǎo)事務(wù)所建立風(fēng)險管理嚴(yán)格、質(zhì)量控制有效、公開透明、相互制衡的事務(wù)所治理結(jié)構(gòu)和治理機制。

　　王軍副部長、劉仲藜會長出席發(fā)布會并發(fā)表重要講話，充分肯定了加強內(nèi)部治理、全面推進事務(wù)所做大做強的重大意義。商務(wù)部、國資委、證監(jiān)會、有關(guān)“走出去”大型國有企業(yè)、事務(wù)所和學(xué)術(shù)界代表在發(fā)布會上作了主題發(fā)言，對兩份文件的發(fā)布，給予高度評價。證券期貨業(yè)務(wù)資格事務(wù)所、地方協(xié)會、地方財政部門會計處、財政專員辦、證監(jiān)局、有關(guān)政府部門、企業(yè)界和新聞界的代表，共400多人出席了發(fā)布會。

　�。ǘ�）以“走出去”為抓手，推動做大做強意見的落實。根據(jù)《意見》精神，在充分調(diào)動和依靠事務(wù)所及廣大注冊會計師的首創(chuàng)精神和進取精神，積極發(fā)揮各級協(xié)會組織和推動作用的同時，中注協(xié)積極研究企業(yè)“走出去”與行業(yè)“走出去”的相關(guān)性，以推動事務(wù)所“走出去”為抓手，深入貫徹落實做大做強的意見。

　　一是研究制定推動行業(yè)“走出去”的工作方案。積極走訪相關(guān)部門、企業(yè)和事務(wù)所，對“走出去”現(xiàn)狀和政策進行廣泛調(diào)研，專門制定工作方案，全面規(guī)劃和指導(dǎo)推動事務(wù)所“走出去”工作。方案提出了事務(wù)所“走出去”應(yīng)實現(xiàn)的兩個目標(biāo)，即經(jīng)過5-10年努力，建立起中國本土事務(wù)所主導(dǎo)的國際執(zhí)業(yè)網(wǎng)絡(luò)；中國注冊會計師出具的報告為國際資本市場認同。同時明確了協(xié)會所應(yīng)承擔(dān)的四項任務(wù)，即戰(zhàn)略規(guī)劃、政策協(xié)調(diào)、信息服務(wù)和國際聯(lián)絡(luò)。

　　二是積極提供“走出去”信息服務(wù)。開展事務(wù)所“走出去”情況和信息需求調(diào)查，在中注協(xié)網(wǎng)站建立行業(yè)“走出去”信息平臺，為事務(wù)所“走出去”提供宏觀信息、相關(guān)政策信息、“走出去”企業(yè)信息和走出去常用數(shù)據(jù)庫等服務(wù)；重點調(diào)查和跟蹤前百家事務(wù)所“走出去”的情況，有針對性地提供各類服務(wù)；開展相關(guān)課題研究，編發(fā)行業(yè)“做大做強做出去”工作簡報10期。

　　三是協(xié)調(diào)制定“走出去”扶持政策。在劉仲藜會長的直接指導(dǎo)下，組織召開有商務(wù)部、外交部、證監(jiān)會、國資委和國家開發(fā)銀行等部門和“走出去”大型企業(yè)參加的座談會，研究和商討事務(wù)所“走出去”的政策措施、戰(zhàn)略步驟和方式途徑。與會代表對注冊會計師行業(yè)在中介行業(yè)率先制定“走出去”戰(zhàn)略給予高度評價，并就積極協(xié)調(diào)解決事務(wù)所“走出去”中的財稅、金融、外匯、市場準(zhǔn)入、出入境簽證等方面的政策問題，以及密切事務(wù)所和“走出去”企業(yè)的聯(lián)系與合作，加快有關(guān)新型業(yè)務(wù)領(lǐng)域的研究和開發(fā)等達成廣泛共識。經(jīng)多方溝通協(xié)調(diào)，由商務(wù)部牽頭，十部委將聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于支持會計師事務(wù)所擴大服務(wù)出口若干意見》。目前，中注協(xié)已經(jīng)起草完成征求意見稿，并逐一征求了有關(guān)部委意見，商務(wù)部正在組織相關(guān)部委的會簽工作。

　　四是為事務(wù)所“走出去”提供技術(shù)條件。完成中國審計準(zhǔn)則英漢對照和國際比較，大力推進中國審計準(zhǔn)則與發(fā)達市場經(jīng)濟國家和地區(qū)審計準(zhǔn)則的等效認同。其中，經(jīng)過五輪談判和技術(shù)磋商，與香港會計師公會就審計準(zhǔn)則等效認同達成一致意見，雙方認為內(nèi)地48項審計準(zhǔn)則與香港審計準(zhǔn)則在所有重大方面不存在任何差異，完全等效。12月6日，王軍副部長將代表中國審計準(zhǔn)則委員會與香港會計師公會簽署聯(lián)合聲明，宣布內(nèi)地與香港實現(xiàn)審計準(zhǔn)則等效。

　　五是組織推動相關(guān)事務(wù)所赴境外考察，開拓“走出去”通道。深入研究中國企業(yè)對外投資較為密集的地區(qū)的政治、經(jīng)濟、文化和社會現(xiàn)狀，積極籌劃組織事務(wù)所赴非洲地區(qū)考察，研究探索事務(wù)所“走出去”的目的地和國際渠道，取得豐碩成果。

　�。ㄈ�）開展內(nèi)部治理指南的培訓(xùn)和配套措施建設(shè)。加強事務(wù)所內(nèi)部治理，提高質(zhì)量控制和風(fēng)險管理能力，是實現(xiàn)做大做強的基礎(chǔ)工程。以《指南》為核心，進一步組織開展事務(wù)所內(nèi)部治理相關(guān)課題研究，開發(fā)事務(wù)所內(nèi)部治理案例，研究設(shè)計事務(wù)所內(nèi)部治理綜合評價指標(biāo)體系，修訂事務(wù)所章程（協(xié)議）范本，豐富和完善內(nèi)部治理規(guī)范體系的建設(shè)工作。同時舉辦多期主任會計師和合伙人培訓(xùn)班，大力開展事務(wù)所內(nèi)部治理的培訓(xùn)工作。

　　（四）發(fā)布2007年度事務(wù)所綜合評價前百家信息，引導(dǎo)做大做強。2007年事務(wù)所綜合評價指標(biāo)體系中，除總收入、注冊會計師人數(shù)、培訓(xùn)完成率、行業(yè)領(lǐng)軍人才后備人選人數(shù)、處罰和懲戒情況等五項指標(biāo)之外，新增加了分所數(shù)量和從業(yè)人員人數(shù)兩項輔助指標(biāo)，進一步豐富了綜合評價信息，為社會公眾和行業(yè)服務(wù)對象全面認識和判斷事務(wù)所的綜合實力，科學(xué)選擇事務(wù)所服務(wù)，提供了更全面、更有價值的信息。

　　為更好發(fā)揮事務(wù)所綜合評價信息的市場引導(dǎo)作用，促進事務(wù)所強化規(guī)模與質(zhì)量并重的發(fā)展理念，中注協(xié)向財政部、人民銀行總行、國稅總局、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會及國資委等7個國家部委的26位司局級以上領(lǐng)導(dǎo)發(fā)送信函及宣傳冊，介紹注冊會計師行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r及事務(wù)所綜合評價情況，擴大事務(wù)所綜合評價結(jié)果的社會影響，取得廣泛認同。

　　做大做強戰(zhàn)略的實施和推進，在全行業(yè)引起強烈反響。地方協(xié)會積極組織召開多種形式的論壇、研討會、工作會議，出臺相應(yīng)配套措施，指導(dǎo)事務(wù)所加強內(nèi)部治理機制建設(shè)，鼓勵事務(wù)所探索和實踐做大做強的具體方式和途徑，幫助事務(wù)所解決合并聯(lián)合中的具體問題。事務(wù)所合并聯(lián)合做大做強的熱情高漲，在實踐中探索出強強聯(lián)合、吸收合并、聯(lián)合成立管理公司等多種形式的做大做強具體途徑。

　　二、研究建立以“注冊”為樞紐的注冊會計師行業(yè)信息監(jiān)控體系

　　根據(jù)部領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于“豐富注冊內(nèi)涵，深化會員管理”的批示精神，組織開展廣泛、深入的調(diào)研活動，組織召開全國秘書長座談會和全國注冊工作會議，全面研究制定以“注冊”為樞紐的注冊會計師行業(yè)信息監(jiān)控體系（簡稱“行業(yè)信息監(jiān)控體系”）建設(shè)方案，確立了“以監(jiān)控體系的功能為靈魂，以行業(yè)管理信息系統(tǒng)為技術(shù)支撐，以各項制度為保障”的行業(yè)信息監(jiān)控體系的建設(shè)思路，全面推進行業(yè)信息監(jiān)控體系建設(shè)，取得重大進展。

　�。ㄒ唬┭芯看_定行業(yè)信息監(jiān)控體系目標(biāo)功能。深入研究和挖掘“注冊”的內(nèi)涵、本質(zhì)和機制，確立了系統(tǒng)全面記錄、實時監(jiān)控和有效披露的三大功能，即全面搜集、記錄能夠反映事務(wù)所和注冊會計師資質(zhì)、能力和品行行為的信息；密切監(jiān)控信息系統(tǒng)中相關(guān)信息的變化以及信息反映出的問題，及時監(jiān)管到位，作出處理；將信息向社會公開，做到?jīng)]有應(yīng)披露而沒有披露的信息，增進社會公眾對行業(yè)的了解和監(jiān)督，形成行業(yè)的社會監(jiān)督運行機制，進一步提升協(xié)會的管理效率、監(jiān)管效果和行業(yè)信息的透明度，進而有效引導(dǎo)事務(wù)所加強誠信建設(shè)、重視人才培養(yǎng)、提高內(nèi)部治理水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

　�。ǘ�）加快行業(yè)管理信息系統(tǒng)建設(shè)。行業(yè)監(jiān)控體系功能的實現(xiàn)，離不開強大的信息系統(tǒng)支撐。根據(jù)行業(yè)監(jiān)控體系功能要求，對行業(yè)管理信息系統(tǒng)建設(shè)的思路、框架、功能等進行全面梳理、整合，研究起草行業(yè)管理信息系統(tǒng)建設(shè)需求分析報告，全面推進信息系統(tǒng)建設(shè)，為行業(yè)監(jiān)控體系建設(shè)提供全面、強有力的技術(shù)支撐。

　�。ㄈ�）組織開展行業(yè)監(jiān)控體系信息采集。研究確定行業(yè)信息監(jiān)控體系中事務(wù)所和注冊會計師監(jiān)控信息結(jié)構(gòu)，并具體細化為兩大類24小類200多個信息點。在依托財政會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，全面動員和布置各級協(xié)會、事務(wù)所和注冊會計師填報相關(guān)補充信息；組織和指導(dǎo)地方協(xié)會開展2007年度注冊會計師年檢工作，及時辦理注冊會計師注冊備案和非執(zhí)業(yè)會員的審核工作，進一步夯實行業(yè)監(jiān)控體系的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

　�。ㄋ模┭芯科鸩菪袠I(yè)監(jiān)控體系信息披露及相關(guān)制度。研究擬定系統(tǒng)運行管理和各業(yè)務(wù)模塊應(yīng)用管理辦法，研究制定注冊會計師和會計師事務(wù)所信息披露制度，起草注冊管理委員會工作規(guī)則等相關(guān)制度規(guī)范，籌劃成立注冊管理委員會。

　　截至2007年底，行業(yè)監(jiān)控體系建設(shè)按計劃推進，完成了68家證券資格事務(wù)所（含分所）及其注冊會計師信息采集錄入工作，并將陸續(xù)啟動監(jiān)控體系的各項功能。

　　三、扎實推進新準(zhǔn)則體系的貫徹實施

　　繼續(xù)加強新準(zhǔn)則的培訓(xùn)和指導(dǎo)，圍繞新準(zhǔn)則的實施，加強上市公司年報審計監(jiān)管，開展事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，確保新準(zhǔn)則貫徹實施到位，實現(xiàn)新舊準(zhǔn)則的平穩(wěn)過渡。

　�。ㄒ唬┘訌妼π聹�(zhǔn)則實施的指導(dǎo)。一是組織審計準(zhǔn)則起草組成員和相關(guān)方面的專家，成立中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則咨詢指導(dǎo)組，并相應(yīng)修訂專業(yè)技術(shù)咨詢工作流程，建立協(xié)會專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)部預(yù)先處理制度，指定專人接聽、記錄和答復(fù)技術(shù)咨詢問題，提高咨詢反應(yīng)速度，提供及時、權(quán)威的專業(yè)咨詢和指導(dǎo)。

　　二是在審計準(zhǔn)則及指南的基礎(chǔ)上，編寫審計工作底稿編制指南，并組織專門培訓(xùn)，幫助事務(wù)所將準(zhǔn)則體系的各項規(guī)定轉(zhuǎn)換為審計工作具體流程和可操作程序。

　　三是繼續(xù)將新會計審計準(zhǔn)則作為行業(yè)培訓(xùn)的重要內(nèi)容，就準(zhǔn)則重點、難點問題進行專門培訓(xùn)和宣傳，確保注冊會計師吃透準(zhǔn)則精髓，掌握準(zhǔn)則要領(lǐng)，提高執(zhí)業(yè)水平。

　　四是組織實地調(diào)研，深入掌握新準(zhǔn)則執(zhí)行情況。先后實地走訪、電話訪談多家事務(wù)所，在北京、上海、深圳組織會計審計準(zhǔn)則執(zhí)行情況座談會，切實了解新準(zhǔn)則貫徹實施情況，并根據(jù)調(diào)研掌握情況編寫簡報，指導(dǎo)新準(zhǔn)則實施工作。與此同時，參與組織財政部和證監(jiān)會聯(lián)合召開的新會計審計準(zhǔn)則貫徹實施階段性總結(jié)大會，全面總結(jié)新準(zhǔn)則實施經(jīng)驗和存在的問題。

　　（二）圍繞新準(zhǔn)則實施，加強上市公司年報審計指導(dǎo)與監(jiān)管。在上市公司年報審計開始前發(fā)出通知，要求會計師事務(wù)所切實把握新準(zhǔn)則對執(zhí)業(yè)理念和專業(yè)技術(shù)的新要求，修改審計規(guī)程，嚴(yán)格質(zhì)量控制，強化質(zhì)量監(jiān)督和復(fù)核，切實把審計準(zhǔn)則體系貫徹落實到位；同時對上市公司2006年度會計報表審計7大高風(fēng)險領(lǐng)域作出提示，要求注冊會計師保持職業(yè)謹慎，警惕部分上市公司可能利用新舊會計準(zhǔn)則轉(zhuǎn)軌之機操縱會計報表行為。

　　在年報審計過程中，密切追蹤審計進展情況，編發(fā)《年報審計情況快報》16期；繼續(xù)關(guān)注“炒魷魚，接下家”情況，對13家“接下家”的事務(wù)所發(fā)出風(fēng)險提示函，將其中審計意見類型出現(xiàn)變化的事務(wù)所，列為年報審計監(jiān)管的重點關(guān)注對象，實行重點監(jiān)控。

　　2006年上市公司年報審計報備資料分析顯示，經(jīng)注冊會計師審計，共調(diào)整利潤總額462億元，資產(chǎn)總額2371億元，應(yīng)交稅金88億元。會計報表項目的大額審計調(diào)整，充分體現(xiàn)了注冊會計師的審計貢獻。

　�。ㄈ�）以事務(wù)所執(zhí)行新準(zhǔn)則情況為重點，開展事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。根據(jù)新會計審計準(zhǔn)則的要求，對檢查工作手冊進行了全面修訂；召開全國監(jiān)管工作會議，對檢查人員進行專門培訓(xùn)，統(tǒng)一檢查標(biāo)準(zhǔn)，將事務(wù)所是否按新準(zhǔn)則要求及時修訂審計規(guī)程，是否實施風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫵绦�，是否修訂并貫徹�?zhí)行質(zhì)量控制制度，是否采取必要的措施保證事務(wù)所和注冊會計師的獨立性等四大類問題，列為重點檢查內(nèi)容。

　　根據(jù)全國監(jiān)管工作會議統(tǒng)一部署，各級協(xié)會結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H，對1337家會計師事務(wù)所進行檢查，占全國會計師事務(wù)所總數(shù)的20.54%.其中，中注協(xié)直接組織12個檢查組對37家證券資格事務(wù)所進行重點檢查。在執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查過程中，中注協(xié)采取一系列新措施，切實發(fā)揮執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查對貫徹落實新準(zhǔn)則的推動作用，并呈現(xiàn)出四大特色。

　　一是加強對檢查工作的指導(dǎo)。檢查期間，設(shè)立聯(lián)絡(luò)員，并通過電話會議、現(xiàn)場巡視、座談?wù){(diào)研、編寫檢查工作動態(tài)等方式，全面加強對檢查工作的指導(dǎo)。

　　二是對檢查結(jié)果進行充分論證。多次組織專家論證會，對檢查發(fā)現(xiàn)事務(wù)所存在的問題進行充分論證；聘請專家對37家證券資格事務(wù)所檢查工作底稿進行全面復(fù)核，并組織復(fù)查組對部分事務(wù)所進行現(xiàn)場復(fù)查。

　　三是依“法”懲戒，程序到位。10月中旬，懲戒委員會召開會議，對檢查中發(fā)現(xiàn)存在問題的7家事務(wù)所和36名注冊會計師發(fā)出擬懲戒告知書；11月下旬，懲戒委員會在審議注冊會計師和事務(wù)所申辯意見后，向有關(guān)注冊會計師和事務(wù)所發(fā)出懲戒決定書；申訴委員會將根據(jù)注冊會計師和事務(wù)所申訴情況，召開會議審議，并向有關(guān)注冊會計師和事務(wù)所發(fā)出審議決定書。

　　四是更加鮮明體現(xiàn)了幫助、教育、督促、提高的行業(yè)監(jiān)管目標(biāo)。根據(jù)專家組意見，整理并向37家事務(wù)所發(fā)出整改意見書；根據(jù)各檢查組的檢查結(jié)果，編寫檢查案例，為事務(wù)所以案例為鑒，改進和提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量提供支持和輔導(dǎo)。

　　目前，各地方協(xié)會2007年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作已全面完成，并向中注協(xié)上報檢查工作總結(jié)。對執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中發(fā)現(xiàn)不符合設(shè)立條件、存在重大執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題的事務(wù)所將移交有關(guān)部門予以撤銷或延伸檢查。

　　從行業(yè)檢查掌握的情況看，新審計準(zhǔn)則的貫徹實施工作進展順利，新舊審計準(zhǔn)則平穩(wěn)過渡。事務(wù)所普遍反映，實施新審計準(zhǔn)則有效推動了事務(wù)所質(zhì)量控制體系和內(nèi)部操作規(guī)程的全面升級，提升了審計質(zhì)量和注冊會計師行業(yè)的核心價值，得到服務(wù)對象的認可，也為事務(wù)所 “做大做強”提供了重要的支持條件。

　　（四）組織第三屆全國會計知識大賽行業(yè)選拔賽，進一步宣傳、學(xué)習(xí)和貫徹新會計審計準(zhǔn)則體系。在全國會計知識大賽籌備階段，將審計準(zhǔn)則編入第三屆全國會計師知識大賽培訓(xùn)教材和競賽內(nèi)容。7月初，中注協(xié)發(fā)出通知，全面部署注冊會計師行業(yè)參加第三屆全國會計知識大賽的相關(guān)工作，得到行業(yè)廣大從業(yè)人員和事務(wù)所積極響應(yīng)。11月3－5日，來自全國地方協(xié)會和事務(wù)所的38支代表隊、150名選手參加了行業(yè)選拔賽，從中選拔出5支行業(yè)代表隊參加全國會計知識大賽第二賽程比賽。王軍副部長、劉仲藜會長，審計署、統(tǒng)戰(zhàn)部和部內(nèi)相關(guān)司局領(lǐng)導(dǎo)出席觀看了決賽。

　　在行業(yè)選拔賽的帶動下，各地方協(xié)會組織事務(wù)所開展了形式多樣的比賽，行業(yè)代表隊在參加本地區(qū)財政部門舉辦的比賽中，表現(xiàn)突出。會計知識大賽和行業(yè)選拔賽的舉辦，在行業(yè)內(nèi)掀起了學(xué)習(xí)、宣傳和貫徹新準(zhǔn)則的新高潮，同時也宣傳和擴大了行業(yè)的社會影響。

　　四、深入推進行業(yè)人才戰(zhàn)略

　　2007年，中注協(xié)繼續(xù)圍繞貫徹落實行業(yè)人才培養(yǎng)“三十條”，積極開展制度創(chuàng)新，豐富培訓(xùn)渠道，著力培養(yǎng)行業(yè)領(lǐng)軍人才和國際化人才，行業(yè)人才培養(yǎng)工作取得新的進展。

　�。ㄒ唬┮孕袠I(yè)領(lǐng)軍人才培養(yǎng)為重點，行業(yè)高層次、國際化人才隊伍建設(shè)取得新進展。一是完成第三批行業(yè)領(lǐng)軍后備人才選拔工作，從262名考生中選拔出31名行業(yè)后備領(lǐng)軍人才。

　　二是對行業(yè)領(lǐng)軍人才進行跟蹤強化培訓(xùn)。舉辦行業(yè)領(lǐng)軍人才第四期培訓(xùn)班，對行業(yè)領(lǐng)軍人才第二、第三批56名學(xué)員進行集中培訓(xùn)，重點培養(yǎng)學(xué)員創(chuàng)新意識、復(fù)合型知識結(jié)構(gòu)和領(lǐng)導(dǎo)能力。同時組織行業(yè)領(lǐng)軍班學(xué)員參加“全國會計領(lǐng)軍后備人才第二期聯(lián)合集中培訓(xùn)”，與企業(yè)類、行政事業(yè)類和學(xué)術(shù)類領(lǐng)軍后備人才集中培訓(xùn)，推動學(xué)員之間互動交流，碰撞升華。

　　三是進一步開拓和豐富國際化人才培養(yǎng)渠道。在與英格蘭及威爾士會計師協(xié)會（ICAEW）合作開展的ACA項目框架下，舉辦“首期行業(yè)領(lǐng)軍人才境外培訓(xùn)班”，第一批行業(yè)領(lǐng)軍人才班的24名學(xué)員赴英國接受為期20天的培訓(xùn)；在QP項目的基礎(chǔ)上，與香港會計師公會簽署合作協(xié)議，設(shè)立資助中國注冊會計師參加QP項目獎學(xué)金；與澳洲會計師公會合作開展“國際伙伴合作（IPP）項目”，選拔出15名領(lǐng)軍班學(xué)員赴澳進行為期4個月的培訓(xùn)，并得到澳大利亞政府全額資助。

　　四是完善和豐富領(lǐng)軍學(xué)員培養(yǎng)平臺，引導(dǎo)學(xué)員參與行業(yè)建設(shè)。優(yōu)先吸引領(lǐng)軍班學(xué)員參與事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查及其他專項工作，資助學(xué)員開展行業(yè)課題研究，并向勞動和社會保障部、證監(jiān)會、國資委、銀監(jiān)會等部門推薦優(yōu)秀學(xué)員。

　　通過系統(tǒng)性、多樣化的跟蹤培養(yǎng)，領(lǐng)軍班學(xué)員各方面素質(zhì)和能力都得到了較大提升，越來越多地得到所在事務(wù)所、社會以及國際職業(yè)組織的認可。比如，前兩批領(lǐng)軍班學(xué)員中，已經(jīng)有17人職級得到提升，其中9人晉升為合伙人；6名學(xué)員申請了中注協(xié)課題，一些學(xué)員先后入選中注協(xié)相關(guān)委員會、證監(jiān)會發(fā)審委等頂尖專家隊伍；6名學(xué)員參加了ACA項目，并全部順利通過前兩科考試，1名學(xué)員通過考試取得香港會計師公會會員資格，15名學(xué)員取得澳洲注冊會計師資格。

　�。ǘ�）全面貫徹落實《繼續(xù)教育制度》，推動培訓(xùn)機制創(chuàng)新。一是全面落實培訓(xùn)考勤、考核和考試制度。對違反考勤制度或者未通過考試、考核的，不予確認培訓(xùn)學(xué)時并作出相應(yīng)記錄，同時向所在事務(wù)所進行通報。二是改進培訓(xùn)形式。根據(jù)不同的培訓(xùn)對象，開展分層次、多領(lǐng)域的培訓(xùn)，提高培訓(xùn)針對性和吸引力。三是加強培訓(xùn)組織管理。結(jié)合行業(yè)管理信息系統(tǒng)，進一步完善從培訓(xùn)報名、考勤記錄、考試考核、學(xué)時確認與登記等各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理，以信息化手段提升行業(yè)培訓(xùn)管理水平。嚴(yán)格的管理，促進了行業(yè)培訓(xùn)激勵約束機制、監(jiān)督考核機制的形成，強化了從“要我學(xué)”向“我要學(xué)”的機制轉(zhuǎn)變。

　�。ㄈ�）進一步提升行業(yè)后備人才培養(yǎng)機制和水平。一是擴大CPA專業(yè)方向?qū)W生境外實習(xí)項目規(guī)模，2007年共選派92名學(xué)生赴境外實習(xí)，較2006年翻了一番。二是修訂CPA專業(yè)方向教學(xué)質(zhì)量評估方案，形成末位淘汰、有進有出、差額資助的工作機制，促進CPA專業(yè)方向辦學(xué)質(zhì)量的全面提升。三是與ACCA聯(lián)合舉辦第二期“CPA專業(yè)方向師資培訓(xùn)班”，由ACCA組織專家對CPA專業(yè)方向院校的中青年教師進行為期10天的培訓(xùn)。四是舉辦CPA專業(yè)方向核心課程教學(xué)研討班，來自CPA專業(yè)方向院校的教師，研討分析了CPA專業(yè)方向建設(shè)的現(xiàn)狀以及存在的問題，并就教案開發(fā)、師資隊伍建設(shè)、案例庫建設(shè)等提出了意見和建議，為做好CPA專業(yè)方向核心課程建設(shè)提供了良好的借鑒。

　�。ㄋ模┲贫òl(fā)布注冊會計師勝任能力指南。在研究借鑒國際組織和境外職業(yè)組織經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，制定發(fā)布《中國注冊會計師勝任能力指南》�！吨改稀窐�(gòu)建了注冊會計師勝任能力的總框架，明確了注冊會計師專業(yè)素質(zhì)的基本要素及核心內(nèi)容，建立了學(xué)歷教育與職業(yè)教育在培養(yǎng)注冊會計師勝任能力中的有機聯(lián)系，強調(diào)了實務(wù)經(jīng)歷在培養(yǎng)、保持和提升注冊會計師勝任能力中的地位與作用，為全面指導(dǎo)注冊會計師教育、考試、培訓(xùn)等人才建設(shè)工作，加強行業(yè)人才培養(yǎng)、選拔和繼續(xù)教育，以及實施會員分級管理，提供了有力的理論基礎(chǔ)和實踐指導(dǎo)。

　　此外，編發(fā)人才培養(yǎng)“三十條”簡報27期，指導(dǎo)全國的培訓(xùn)工作；委托“三院”舉辦培訓(xùn)班30期，累計培訓(xùn)學(xué)員7025人；舉辦遠程教育培訓(xùn)班6期，累計培訓(xùn)學(xué)員約1.7萬人次。

　　五、積極開展立法和政策協(xié)調(diào)

　　先后走訪和協(xié)調(diào)商務(wù)部、國資委、人民銀行總行、國家工商局、國家稅務(wù)總局、證監(jiān)會、保監(jiān)會、銀監(jiān)會等部門，密切聯(lián)系全國人大、國務(wù)院法制辦、最高法院、公安部、最高檢察院、國務(wù)院辦公廳等有關(guān)部門，反映行業(yè)訴求，協(xié)調(diào)相關(guān)法律和政策，取得積極成果。

　　（一）促成會計師事務(wù)所民事侵權(quán)責(zé)任司法解釋的發(fā)布實施。自2001年5月最高法院立項起草事務(wù)所民事侵權(quán)賠償司法解釋以來，中注協(xié)受最高法院委托，先后組織召開了3次專題研討會，十余次提出書面意見，全力配合最高法院的調(diào)研、論證工作。2007年6月，最高法院正式發(fā)布該司法解釋。

　　該司法解釋明確了中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的法律地位；明確劃分了會計責(zé)任和審計責(zé)任；認定了會計師事務(wù)所過錯責(zé)任的具體指引、訴訟條件和訴訟主體列置等程序規(guī)定；強調(diào)了被審計單位必須作為共同被告的訴訟原則和審判程序的重要性；科學(xué)設(shè)定了比例責(zé)任、補充責(zé)任、連帶責(zé)任、減責(zé)和免責(zé)等條款。該司法解釋不僅為正確界定事務(wù)所的民事責(zé)任，保障行業(yè)的發(fā)展，提供了重要的法律環(huán)境，更為重要的是，由此建立起注冊會計師民事責(zé)任判定的市場化機制。

　　（二）參與企業(yè)破產(chǎn)法司法解釋起草工作，協(xié)調(diào)事務(wù)所順利介入破產(chǎn)管理人業(yè)務(wù)�！镀髽I(yè)破產(chǎn)法》確立的破產(chǎn)管理人制度，在我國是一項全新的制度，對完善市場經(jīng)濟體制具有重要意義。其中將會計師事務(wù)所作為法定管理人主體，對注冊會計師行業(yè)發(fā)展意義重大。

　　為確保會計師事務(wù)所及時順利介入破產(chǎn)管理人業(yè)務(wù)，中注協(xié)積極協(xié)助最高法院組織召開行業(yè)座談會，在行業(yè)內(nèi)開展調(diào)研和征求意見工作，全程參與最高法院破產(chǎn)管理人指定、報酬確定和法律銜接3個司法解釋制定工作。為幫助注冊會計師盡快掌握破產(chǎn)管理人相關(guān)業(yè)務(wù)，中注協(xié)制定發(fā)布了《注冊會計師承辦企業(yè)破產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)指南（試行）》，對注冊會計師擔(dān)任管理人的法定職責(zé)及操作程序進行規(guī)范，并專門舉辦破產(chǎn)管理人培訓(xùn)班。

　�。ㄈ�）加強與國家工商總局、銀監(jiān)會等相關(guān)部門的政策協(xié)調(diào)。經(jīng)過近一年的溝通與協(xié)調(diào)，今年2月，國家工商總局印發(fā)關(guān)于加強和改進企業(yè)年度檢驗工作的通知，明確規(guī)定了企業(yè)年檢審計范圍、目的和審計報告的用途，為注冊會計師執(zhí)行年檢審計業(yè)務(wù)提供明確指導(dǎo)，解決了企業(yè)年檢審計業(yè)務(wù)中長期存在的瓶頸問題。

　　針對1999年中國人民銀行發(fā)布的企業(yè)銀行存借款及往來款項函證，已經(jīng)不適應(yīng)現(xiàn)階段審計工作需要的問題，積極與銀監(jiān)會溝通，研究修訂企業(yè)銀行存借款及往來款項詢證函。

　�。ㄋ模┲С秩∠�補充審計和雙重審計，創(chuàng)造公平競爭環(huán)境。經(jīng)過行業(yè)多年呼吁，在今年新會計審計準(zhǔn)則順利實施的背景下，證監(jiān)會宣布取消金融類上市公司在法定審計之外聘請國際會計師事務(wù)所進行審計，以及對一次發(fā)行量超過3億（含3億）股以上的公司進行補充審計的規(guī)定，不再要求B股公司聘請境外會計公司進行雙重審計。

　　取消補充審計和雙重審計，是對準(zhǔn)則趨同成果的充分肯定和對注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量不斷提高的認同，為國內(nèi)事務(wù)所的發(fā)展提供了公平競爭的政策環(huán)境，為國內(nèi)事務(wù)所的做大做強和擴大影響力提供了良好的市場條件。

　　此外，積極參與《注冊會計師法》修訂調(diào)研；參加中國與新加坡自由貿(mào)易區(qū)談判，就新加坡會計市場開放進行磋商；開展物業(yè)稅相關(guān)價值評估課題研究；就保險法修訂草案、加強上市公司審計監(jiān)管、合伙企業(yè)登記管理辦法、WTO會計服務(wù)承諾有關(guān)解釋提出研究意見；與91個單位共同發(fā)起成立中國服務(wù)貿(mào)易協(xié)會，中注協(xié)當(dāng)選為常務(wù)理事單位，陳毓圭秘書長當(dāng)選副會長。

　　六、順利完成注冊會計師考試相關(guān)工作

　�。ㄒ唬┌l(fā)布注冊會計師全國統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理工作規(guī)程。配合《注冊會計師全國統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理辦法》的實施，制定實施了違規(guī)行為處理規(guī)程，據(jù)此對2006年度考試中發(fā)現(xiàn)的62名違規(guī)人員作出處理，對部分考生作出禁考5年的處罰。

　　為進一步嚴(yán)肅考試紀(jì)律，樹立注冊會計師考試的權(quán)威性，針對目前考試作弊技術(shù)手段的多樣化和現(xiàn)代化，向地方考辦配備先進設(shè)備，防范高科技舞弊，細化考試工作流程，防范考試舞弊的發(fā)生。

　　（二）研究注冊會計師考試改革，積極推進與發(fā)達市場經(jīng)濟國家職業(yè)組織資格考試部分科目互免的談判。擬定注冊會計師考試改革研究工作方案，開展注冊會計師考試基本制度、命題制度及資格互惠三項課題研究。制定部分科目互免研究工作方案，先后與澳洲會計師公會、ICAEW、ACCA等會計師職業(yè)組織啟動了考試部分科目豁免的研究和磋商工作，積極推進雙邊部分考試科目互免工作，支持中國注冊會計師考取境外職業(yè)組織資格，提高中國注冊會計師的國際競爭力。

　�。ㄈ�）順利完成2007年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試各項組織工作。根據(jù)相關(guān)法規(guī)和會計審計準(zhǔn)則變化情況，組織修訂注冊會計師考試大綱，重新編寫會計審計輔導(dǎo)教材，多渠道解答考生提問；全面落實和加強保密工作；進一步完善計算機報名信息系統(tǒng)；制定全國考辦工作流程，嚴(yán)格考試各環(huán)節(jié)的工作要求，全面布置，精心組織，順利完成注冊會計師全國統(tǒng)一考試及英語測試的組織工作。2007年，全國共有57萬人報名參加考試，較2006年增加1.02萬人。

　　此外，組織人員對考試歷史數(shù)據(jù)資料進行全面清理。

　　值得指出的是，2007年注冊會計師考試組織工作進行了三項重大改革。一是成立注冊會計師全國統(tǒng)一考試教材編審委員會，審議考試輔導(dǎo)教材編寫方案，研究協(xié)調(diào)各科目交叉知識點，對教材編寫深度及考試大綱提出處理建議，為保證教材編寫質(zhì)量發(fā)揮了重要作用。

　　二是順應(yīng)會計職業(yè)國際化發(fā)展的趨勢，以及中國經(jīng)濟和行業(yè)發(fā)展對國際化人才的需要，在2007年會計、審計科目考試中，各增加10分的英文附加題，激勵和引導(dǎo)考生提高英語水平，為行業(yè)國際化人才培養(yǎng)樹立導(dǎo)向作用。

　　三是設(shè)立中國注冊會計師考試歐洲考場。為實現(xiàn)行業(yè)國際化發(fā)展目標(biāo)，吸引更多國際化專業(yè)人才進入中國注冊會計師隊伍，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)，中注協(xié)設(shè)立中國注冊會計師統(tǒng)一考試歐洲考場。2007年1月26日至28日，首次中國注冊會計師考試歐洲考區(qū)考試在布魯塞爾成功舉行。2007年11月16日至18日，再次舉辦了2007年度中國注冊會計師統(tǒng)一考試歐洲考區(qū)考試。

　　七、大力開展行業(yè)宣傳和研究工作

　　按照加強宣傳工作，增強社會各界的支持，營造良好的輿論氛圍的要求，充分利用協(xié)會的管理優(yōu)勢和信息優(yōu)勢，積極向社會各界宣傳行業(yè)的建設(shè)成果、改革措施，以及行業(yè)在審計監(jiān)督會計信息、維護市場經(jīng)濟秩序等方面所作出的社會貢獻。

　　一是進一步擴大和加強與新聞單位的合作，擴大行業(yè)宣傳。圍繞全國各級協(xié)會工作總結(jié)、行業(yè)人才戰(zhàn)略、國際趨同戰(zhàn)略、做大做強戰(zhàn)略、行業(yè)“走出去”、行業(yè)信息監(jiān)控體系建設(shè)、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、上市公司年報審計、事務(wù)所綜合評價、注冊會計師考試、國際交流與合作等行業(yè)重大事件和協(xié)會重點工作展開宣傳，在全國性新聞媒體刊發(fā)新聞報道500余篇次。

　　二是充分利用財政部和協(xié)會自身宣傳渠道，開展深度宣傳。圍繞行業(yè)重大事件和活動，編發(fā)《工作簡報》40期、《情況通報》23期，編寫《信息快報》130期、《兄弟協(xié)會動態(tài)》3期，編發(fā)網(wǎng)站信息800余條。其中，《財政簡報》等財政部系統(tǒng)刊物采用中注協(xié)信息近20篇次，在財政系統(tǒng)內(nèi)部對協(xié)會工作和行業(yè)建設(shè)進行了有效宣傳。

　　三是加強編輯工作，《中國注冊會計師》質(zhì)量進一步提高。緊密配合行業(yè)和協(xié)會的重點工作和宣傳主題，做好會刊編輯工作，保證“期期有重點欄目、期期有重頭文章”，編審各類稿件2000多篇，出版《中國注冊會計師》12期，編發(fā)各類文章480余篇，全面反映和宣傳了行業(yè)和協(xié)會的重大活動，促進了行業(yè)相關(guān)專業(yè)理論、技術(shù)和管理經(jīng)驗的研究和交流。

　　四是積極開展行業(yè)研究工作，加強會員信息服務(wù)。繼續(xù)組織開展行業(yè)發(fā)展理論和政策研究，就注冊會計師法修訂、行業(yè)“走出去”、事務(wù)所內(nèi)部治理、勝任能力指南、行業(yè)人才培養(yǎng)等設(shè)立研究課題；密切追蹤國際會計師組織和相關(guān)機構(gòu)的工作動態(tài)，深入研究新近出臺的有關(guān)政策和措施，先后編發(fā)《行業(yè)發(fā)展研究資料》3期、《行業(yè)法制動態(tài)》6期、《行業(yè)法規(guī)信息資料》23期，對外報送立法研究意見40余份，形成各類專題研究報告20余份，為有關(guān)方面的研究和決策提供參考。

　　八、加強國際交流與合作，提升行業(yè)國際影響力

　　根據(jù)行業(yè)國際化發(fā)展戰(zhàn)略的要求，大力拓展和深化與國際會計師聯(lián)合會、境外注冊會計師職業(yè)組織、國際會計公司以及其他國際機構(gòu)的交流與合作，積極參與會計師職業(yè)組織舉辦的國際會議等活動，接待來訪團組100余批次，派出出訪團組23個。

　　一是圍繞行業(yè)國際化目標(biāo)和行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，深化與境外職業(yè)組織的雙邊合作。圍繞國際化人才培養(yǎng)、行業(yè)“走出去”、準(zhǔn)則等效認同、考試科目互免等，與ICAEW、澳洲會計師公會、香港會計師公會等簽署多份雙邊合作協(xié)議；擬定與新加坡、意大利、印度等國會計師職業(yè)組織的合作協(xié)議。

　　二是積極參與行業(yè)國際事務(wù)，擴大行業(yè)國際影響。在繼續(xù)擔(dān)任國際會計師聯(lián)合會理事，及其下屬中小事務(wù)所委員會和教育準(zhǔn)則理事會委員的同時，中注協(xié)新推薦的兩名代表，分別獲選擔(dān)任國際會計師聯(lián)合會國際公共部門會計準(zhǔn)則理事會和審計準(zhǔn)則理事會委員。各位代表在各類會議上積極建言，推進準(zhǔn)則國際趨同，引起強烈關(guān)注；中注協(xié)還承辦了國際會計師聯(lián)合會下屬教育準(zhǔn)則理事會（IAESB）北京會議、國際公共部門會計準(zhǔn)則理事會（IPSASB）北京會議；與教育準(zhǔn)則理事會聯(lián)合舉辦了“會計教育準(zhǔn)則與會計職業(yè)的進步”國際研討會。

　　三是劉仲藜會長率團出席第17屆亞太會計師大會和兩岸四地會計師行業(yè)交流研討會。劉會長在CAPA大會上發(fā)表了題為“加強區(qū)域合作，提高發(fā)展質(zhì)量，促進亞太經(jīng)濟的繁榮與穩(wěn)定”的主題演講，提出加強會計職業(yè)國際合作的三點建議，獲得與會者的高度評價，引起積極響應(yīng)，進一步提升了中國注冊會計師行業(yè)的國際影響和地位。

　　此外，在財政部領(lǐng)導(dǎo)和國務(wù)院港澳辦支持下，財政部批準(zhǔn)中注協(xié)在香港設(shè)立中國注冊會計師協(xié)會駐香港聯(lián)絡(luò)處。

　　九、加強協(xié)會建設(shè)，提高行業(yè)管理能力

　　在財政部黨組和理事會的領(lǐng)導(dǎo)下，中注協(xié)深入開展黨風(fēng)廉政教育，建立和完善協(xié)會民主決策制度和內(nèi)部管理的各項制度，進一步提高協(xié)會的運轉(zhuǎn)和決策水平。

　�。ㄒ唬┘訌娢瘑T會建設(shè)，充分發(fā)揮理事會和委員會對行業(yè)事務(wù)的決策和咨詢功能。完成八大委員會換屆工作；協(xié)調(diào)部相關(guān)司局、最高法院、最高檢察院、公安部等部門，并報常務(wù)理事會審議通過，成立注冊管理委員會、破產(chǎn)清算專業(yè)指導(dǎo)委員會和執(zhí)業(yè)責(zé)任鑒定委員會。就推動事務(wù)所做大做強意見、事務(wù)所內(nèi)部治理指南、注冊會計師勝任能力指南、信息披露制度等行業(yè)管理政策和重要事項，提交理事會和委員會征求意見和審議，充分發(fā)揮理事會和委員會的決策及咨詢功能。

　　（二）進一步建立健全協(xié)會工作機制。為切實抓緊抓好行業(yè)“走出去”、行業(yè)人才戰(zhàn)略、準(zhǔn)則國際趨同、行業(yè)信息監(jiān)控體系建設(shè)等行業(yè)重點工作，建立和堅持專題會議制度，形成籌劃、研究、報告、協(xié)調(diào)、布置和落實一體化的行業(yè)工作研究決策機制，提高了工作決策和執(zhí)行效率。為進一步規(guī)范和提高協(xié)會利用專家工作的水平，制定了中注協(xié)專家?guī)旃ぷ髦贫�，開發(fā)行業(yè)專家?guī)煜到y(tǒng)。先后兩次組織召開全國秘書長座談會，研究工作，加強溝通，統(tǒng)一行業(yè)重點工作思路和行動。

　�。ㄈ�）秘書處思想作風(fēng)、管理制度和業(yè)務(wù)建設(shè)進一步提高。深入開展“學(xué)業(yè)務(wù)、講紀(jì)律、比奉獻”活動，圍繞廉政建設(shè)、十六屆六中全會和十七大等組織各類學(xué)習(xí)活動，開展春節(jié)回鄉(xiāng)見聞?wù){(diào)研、主題黨日、建軍八十周年國防教育活動等。積極開展崗位培訓(xùn)，全年組織內(nèi)部講座10次，業(yè)務(wù)競賽4次，參觀學(xué)習(xí)3次，選送6人參加部組織的培訓(xùn)、2人參加部機關(guān)黨校進修學(xué)習(xí)。其中，重點加強青年干部的培養(yǎng)工作，完善新錄用人員錄用程序，形成了以崗前培訓(xùn)、師傅帶徒弟、日常業(yè)績記錄和月度評價為特點的應(yīng)屆畢業(yè)生考核培養(yǎng)制度，加快青年干部的成長成才。

　　繼續(xù)貫徹落實“厲行節(jié)約、勤儉辦會”指導(dǎo)思想，嚴(yán)格實行分部門預(yù)算控制，完善和修訂協(xié)會支出標(biāo)準(zhǔn)。按照財政部辦公廳資產(chǎn)清查工作的通知精神，對協(xié)會資產(chǎn)進行全面清查登記，結(jié)合清查中發(fā)現(xiàn)的問題，研究修訂固定資產(chǎn)管理辦法，進一步加強協(xié)會資產(chǎn)管理。

　　按照“科學(xué)設(shè)置崗位，引進競爭機制，業(yè)績動態(tài)考核，待遇差別體現(xiàn)”的中注協(xié)人事制度改革總體思路，制定《中注協(xié)崗位設(shè)置方案》，完善干部競爭上崗制度和任職談話制度。通過民主測評、面試、組織考察和談話、任前公示等程序，新聘任部門主任、副主任7人。

　　支持工青婦活動，開展了一系列形式多樣的文體活動，活躍了協(xié)會氛圍。2007年，中注協(xié)被評為中央國家機關(guān)“平安單位”，在財政部職工運動會上，取得事業(yè)組團體第三名的優(yōu)異成績，展示了協(xié)會積極進取的良好精神風(fēng)貌。

　　2007年，注冊會計師行業(yè)發(fā)展和協(xié)會建設(shè)的各項工作取得顯著進步，但我們也認識到，行業(yè)發(fā)展的任務(wù)仍相當(dāng)艱巨，比如，在推動事務(wù)所聯(lián)合合作、做大做強、走向國際的同時，如何規(guī)范和提升中小事務(wù)所發(fā)展；在新審計準(zhǔn)則體系的貫徹實施過程中，如何進一步研究解決審計準(zhǔn)則在大中小所的分類適用問題；行業(yè)人才特別是領(lǐng)軍人才和國際化人才的培養(yǎng)方式和途徑，仍需不斷探索創(chuàng)新；推動改善執(zhí)業(yè)環(huán)境還要做長期的努力等等。面對如此艱巨而光榮的行業(yè)發(fā)展任務(wù)，要承擔(dān)好推動行業(yè)進步的職責(zé)，協(xié)會自身的建設(shè)，特別是管理隊伍建設(shè)和人事制度改革十分迫切。

中國注冊會計師協(xié)會2008年工作要點

　　2008年，中注協(xié)將在財政部和理事會的領(lǐng)導(dǎo)下，認真貫徹落實黨的十七大精神，繼續(xù)堅持“以誠信建設(shè)為主線”，深化注冊內(nèi)涵，拓展注冊管理功能，大力推動事務(wù)所做大做強和走向國際，規(guī)范和提升中小事務(wù)所發(fā)展，積極推進審計準(zhǔn)則的等效認同，不斷深化行業(yè)人才戰(zhàn)略，建立職業(yè)道德準(zhǔn)則體系，進一步改進和強化協(xié)會服務(wù)，推動行業(yè)又好又快發(fā)展。2008年，中注協(xié)工作思路如下：

　　一、深化注冊內(nèi)涵，拓展注冊管理功能

　　深入挖掘并緊緊把握“注冊”的豐富內(nèi)涵、核心環(huán)節(jié)和內(nèi)在規(guī)律，緊緊圍繞制定資格標(biāo)準(zhǔn)、認定資格、評價資格、保持資格，拓展注冊管理功能，改革和提升行業(yè)管理模式，全面深化行業(yè)的管理和監(jiān)督。

　�。ㄒ唬� 研究完善注冊會計師資格認定和注冊管理制度。以《中國注冊會計師勝任能力指南》為指導(dǎo)，研究申請注冊會計師執(zhí)業(yè)人員實習(xí)管理規(guī)則和實務(wù)訓(xùn)練指南，完善資格前實務(wù)經(jīng)歷考核，完善行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)；發(fā)布實施新批注冊會計師誠信宣誓辦法、任職資格檢查辦法、事務(wù)所從業(yè)人員管理暫行辦法等制度，形成較為完善的會員注冊和從業(yè)人員管理制度體系。

　�。ǘ�）全面推進行業(yè)信息監(jiān)控系統(tǒng)建設(shè)。一是精心組織行業(yè)信息數(shù)據(jù)采集等基礎(chǔ)工作。結(jié)合注冊會計師任職資格檢查，全面部署和采集6800多家事務(wù)所、7.4萬名注冊會計師的監(jiān)控信息，完成信息數(shù)據(jù)的入網(wǎng)工作。同時系統(tǒng)整合資格考試、注冊、監(jiān)管、懲戒、繼續(xù)教育各項業(yè)務(wù)制度，制定貫穿注冊會計師執(zhí)業(yè)始終的信息采集工作流程，明確信息采集和督導(dǎo)關(guān)鍵控制點，建立和形成行業(yè)信息監(jiān)控體系動態(tài)數(shù)據(jù)信息采集制度和機制。

　　二是不斷研究和開發(fā)行業(yè)信息監(jiān)控體系的綜合監(jiān)控功能。建立健全利用行業(yè)信息監(jiān)控體系進行綜合監(jiān)控的制度和機制，密切關(guān)注注冊會計師、事務(wù)所行為信息的動態(tài)變化，及時發(fā)現(xiàn)異�，F(xiàn)象和跟進監(jiān)管，并以此為線索確定行業(yè)任職資格檢查、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、繼續(xù)教育檢查的重點對象，提高行業(yè)監(jiān)管工作針對性和懲戒工作的及時有效性。

　　三是完善行業(yè)“注冊”后信息披露機制，強化社會監(jiān)督和市場激勵。發(fā)布實施注冊會計師和會計師事務(wù)所信息披露制度；通過行業(yè)管理信息系統(tǒng)實時披露注冊會計師和事務(wù)所相關(guān)行業(yè)信息，供社會公眾和事務(wù)所服務(wù)對象實時查詢。同時通過協(xié)會網(wǎng)站、新聞媒體等擴大行業(yè)監(jiān)控體系信息披露范圍和信息披露的社會影響。

　　四是完善行業(yè)管理信息系統(tǒng)運行管理制度。進一步研究建立和落實系統(tǒng)運行管理辦法，緊緊圍繞行業(yè)監(jiān)控體系信息采集、實時監(jiān)控和信息披露三大功能，按照資源整合、互聯(lián)互通、信息共享、運轉(zhuǎn)順暢、安全可靠、分級授權(quán)、權(quán)責(zé)清晰的要求，建立健全考試、注冊、監(jiān)管、繼續(xù)教育、財務(wù)、綜合管理等模塊操作應(yīng)用管理辦法。

　　五是結(jié)合行業(yè)信息監(jiān)控體系，研究和加強非執(zhí)業(yè)會員管理。發(fā)布實施非執(zhí)業(yè)會員管理辦法，全面開展非執(zhí)業(yè)會員換證工作，進一步核實和采集非執(zhí)業(yè)會員相關(guān)信息，研究利用行業(yè)監(jiān)控體系加強非執(zhí)業(yè)會員管理的具體措施和方式。

　　（三）研究建立會員資質(zhì)分級制度，加強資格后管理。研究設(shè)計注冊會計師執(zhí)業(yè)水平測試。結(jié)合相關(guān)法律規(guī)定，研究組織實施注冊會計師執(zhí)業(yè)水平測試的可行性和具體模式，以《中國注冊會計師勝任能力指南》為指導(dǎo)，研究設(shè)計不同級次測試的考核指標(biāo)和具體內(nèi)容。

　　組織實施注冊會計師執(zhí)業(yè)水平測試。對注冊會計師“注冊”之后的勝任能力進行科學(xué)評價，形成注冊會計師、資深會員、高級注冊會計師等多層次的會員結(jié)構(gòu)，增強會員管理、監(jiān)督、培養(yǎng)的針對性，并為市場選擇注冊會計師服務(wù)提供更為直接的參考和評價依據(jù)。

　　研究建立會員分級管理的激勵措施。公開披露會員級次信息，將事務(wù)所擁有的不同級次會員數(shù)量納入事務(wù)所綜合評價體系，切實引導(dǎo)事務(wù)所的人才培養(yǎng)和科學(xué)評價。與此同時，研究將會員級次與設(shè)立事務(wù)所相掛鉤的可行性，鼓勵和引導(dǎo)事務(wù)所在晉升部門經(jīng)理和合伙人時，充分考慮其會員級次，推動注冊會計師不斷學(xué)習(xí)、不斷提高，形成行業(yè)自我發(fā)展和提升的良性激勵機制。

　　二、規(guī)范提升中小事務(wù)所的發(fā)展

　　事務(wù)所做大做強，做大是基礎(chǔ)，做強是核心，走出去是方向和標(biāo)志。“做精做強”是對事務(wù)所的普遍要求，“做大做強”是對100家左右事務(wù)所的重點要求，“走出去”是對10家左右事務(wù)所的特殊要求。在做大做強的進程中，應(yīng)高度重視中小事務(wù)所的發(fā)展問題，在促進行業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展的同時，夯實行業(yè)做大做強的基礎(chǔ)。

　　（一）研究制定中小事務(wù)所規(guī)范發(fā)展指導(dǎo)意見。中小企業(yè)是國民經(jīng)濟非常重要的組成部分，需要中小事務(wù)所在不同的市場層面提供不同的服務(wù)。要研究制定規(guī)范提升中小事務(wù)所發(fā)展的指導(dǎo)意見，全面規(guī)劃促進中小事務(wù)所發(fā)展的具體措施。

　　（二）研究事務(wù)所執(zhí)業(yè)領(lǐng)域準(zhǔn)入制度。綜合考慮事務(wù)所規(guī)模、內(nèi)部治理、執(zhí)業(yè)能力、執(zhí)業(yè)質(zhì)量等多種因素，對不同事務(wù)所執(zhí)業(yè)領(lǐng)域作出界定，引導(dǎo)和支持中型事務(wù)所根據(jù)自身的條件和優(yōu)勢，細分市場，做精做專，規(guī)范小型事務(wù)所發(fā)展。

　�。ㄈ�）以貫徹落實新準(zhǔn)則為契機，全面提升中小事務(wù)所技術(shù)水平。組織專家研究分析香港審計實務(wù)手冊，并結(jié)合國際會計師聯(lián)合會制定的中小事務(wù)所應(yīng)用審計準(zhǔn)則指南，研究我國中小事務(wù)所應(yīng)用新準(zhǔn)則中遇到的問題，研究制定中小事務(wù)所應(yīng)用審計準(zhǔn)則指南，幫助中小事務(wù)所提高技術(shù)發(fā)展能力。

　　三、深入推進行業(yè)發(fā)展三大戰(zhàn)略

　�。ㄒ唬┮耘囵B(yǎng)國際化人才為重點，深入實施行業(yè)人才培養(yǎng)戰(zhàn)略。圍繞培養(yǎng)熟悉國際商務(wù)規(guī)則、適應(yīng)國際審計環(huán)境的國際化人才的目標(biāo)，繼續(xù)做好領(lǐng)軍人才的選拔和跟蹤培養(yǎng)工作，推進與ICAEW、香港會計師公會、澳洲會計師公會的合作項目，擴大境外培訓(xùn)和專業(yè)實踐項目規(guī)模；推進CPA專業(yè)方向?qū)W生境外實習(xí)、教學(xué)質(zhì)量評估、師資培訓(xùn)項目，開展教師互訪、核心課程研討；全面總結(jié)和評價行業(yè)人才培養(yǎng)的實踐工作，修訂和完善行業(yè)人才培養(yǎng)“三十條”。

　�。ǘ�）以實現(xiàn)等效認同為目標(biāo)，深化準(zhǔn)則國際趨同戰(zhàn)略。密切跟蹤國際審計準(zhǔn)則最新進展，積極推進與發(fā)達市場經(jīng)濟國家和地區(qū)準(zhǔn)則等效認同工作，為中國注冊會計師服務(wù)國際資本市場消除技術(shù)障礙。

　　（三）立足國內(nèi)市場，開拓國際市場，推進事務(wù)所做大做強和做出去。全面推進事務(wù)所做大做強意見的貫徹落實工作，繼續(xù)發(fā)布事務(wù)所綜合評價信息，加強對事務(wù)所規(guī)�；�發(fā)展途徑的選擇、專業(yè)能力、綜合服務(wù)能力和質(zhì)量控制能力的提升、合伙文化和內(nèi)部治理機制的建設(shè)等的指導(dǎo)和引導(dǎo)，著力推動事務(wù)所做大做強，鞏固和擴大國內(nèi)市場。在此基礎(chǔ)上，服務(wù)中國企業(yè)“走出去”戰(zhàn)略，積極推進事務(wù)所“走出去”工作，繼續(xù)做好事務(wù)所“走出去”戰(zhàn)略規(guī)劃、政策支持、信息服務(wù)和國際聯(lián)絡(luò)工作。

　�。ㄋ模┘涌靸�(nèi)部治理指南的配套措施建設(shè)，完善內(nèi)部治理規(guī)范體系。研究開發(fā)事務(wù)所內(nèi)部治理案例、事務(wù)所內(nèi)部治理綜合評價指標(biāo)體系，修訂事務(wù)所章程（協(xié)議）范本；繼續(xù)加強事務(wù)所合伙人和高層管理人員的內(nèi)部治理培訓(xùn)；大力推進事務(wù)所內(nèi)部治理綜合評價指標(biāo)體系的實施，促進和保障會計師事務(wù)所內(nèi)部治理指南的落實，引導(dǎo)事務(wù)所不斷完善內(nèi)部治理機制。

　　四、建立完善職業(yè)道德準(zhǔn)則體系

　　為進一步提高注冊會計師職業(yè)道德水平，規(guī)范注冊會計師職業(yè)道德行為，強化職業(yè)道德建設(shè)，繼續(xù)堅持以誠信建設(shè)為主線，密切跟蹤注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的國際進展，吸收國際職業(yè)道德守則的主要精神及其修訂的最新成果，修訂我國的職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見。

　　研究建立涵蓋注冊會計師專業(yè)勝任能力、執(zhí)業(yè)行為、獨立性、保密、利益沖突的解決等方面內(nèi)容的注冊會計師職業(yè)道德準(zhǔn)則體系。

　　五、開展協(xié)會成立二十周年紀(jì)念活動

　　2008年是中國改革開放30周年，也是中注協(xié)成立20周年、中國注冊會計師事業(yè)誕生90周年。以此為契機，結(jié)合行業(yè)各項工作的推進，開展相關(guān)紀(jì)念活動，全面總結(jié)和宣傳改革開放以來行業(yè)的發(fā)展成果和社會貢獻，進一步擴大行業(yè)影響，弘揚行業(yè)誠信文化，鼓舞和振奮行業(yè)精神。

　　六、繼續(xù)做好日常工作

　�。ㄒ唬┩晟坪图訌娦袠I(yè)監(jiān)管工作。全面總結(jié)新準(zhǔn)則2007年實施情況，繼續(xù)著力抓好新準(zhǔn)則培訓(xùn)、檢查等貫徹實施工作，加強對新準(zhǔn)則實施情況的指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　根據(jù)審計準(zhǔn)則體系的要求，進一步完善執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查相關(guān)程序和標(biāo)準(zhǔn)，加強對地方協(xié)會監(jiān)管人員的專業(yè)培訓(xùn)和工作指導(dǎo)，組織開展2008年事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，其中，中注協(xié)在直接組織對證券期貨資格事務(wù)所檢查的同時，對中小事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行抽查，深入掌握中小事務(wù)所執(zhí)行新準(zhǔn)則的水平。積極協(xié)調(diào)證監(jiān)會等相關(guān)監(jiān)管部門，將注冊會計師行業(yè)的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一到新審計準(zhǔn)則體系上來。

　　繼續(xù)關(guān)注“炒魷魚、接下家”行為，加強上市公司年報審計監(jiān)管，做好業(yè)務(wù)報備工作，深化報備資料分析。

　　（二）嚴(yán)密組織考試工作，推進注冊會計師考試相關(guān)改革。以《中國注冊會計師勝任能力指南》為指導(dǎo)，研究提出完善注冊會計師考試制度改革的總體方案，構(gòu)建能夠體現(xiàn)注冊會計師職業(yè)國際化發(fā)展規(guī)律、全面考察注冊會計師綜合素質(zhì)和能力的考試專業(yè)評價制度；積極研究和推進與境外相關(guān)組織資格考試部分科目互免工作，支持中國注冊會計師取得境外職業(yè)組織資格；完成2008年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試及英語測試、中國注冊會計師考試歐洲考區(qū)考試和行業(yè)領(lǐng)軍人才后備隊伍選拔測試。做好考試違規(guī)行為聽證工作的制度研究和指導(dǎo)工作。

　�。ㄈ�）做好行業(yè)對外交流工作，進一步提升行業(yè)國際影響力。研究協(xié)會的外事戰(zhàn)略，提高協(xié)會外事工作的有效性和針對性。圍繞準(zhǔn)則等效認同談判、資格考試部分科目的互免談判、人才培養(yǎng)的國際合作和行業(yè)“走出去”等重點工作，深化與境外職業(yè)組織的交流與合作，認真組織好多邊和雙邊談判工作，積極參與行業(yè)國際事務(wù)，以籌建中注協(xié)駐香港聯(lián)絡(luò)處為契機，大力提升行業(yè)外事工作水平和行業(yè)的國際話語權(quán)。

　　（四）做好立法協(xié)調(diào)和對外溝通。密切跟蹤并積極參與注冊會計師法和國有資產(chǎn)管理法修訂制定工作；繼續(xù)跟蹤會計師事務(wù)所民事責(zé)任司法解釋的執(zhí)行和注冊會計師承辦破產(chǎn)業(yè)務(wù)的進展情況；積極協(xié)調(diào)會計師事務(wù)所介入司法鑒定會計、評估業(yè)務(wù)和稅務(wù)代理業(yè)務(wù)；密切跟蹤財政部內(nèi)部控制規(guī)范制定進展情況，組織專家研究制定企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指南，對事務(wù)所從事內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)予以規(guī)范。跟蹤典型案件，加強行業(yè)維權(quán)工作。

　�。ㄎ澹┘訌娦袠I(yè)研究和宣傳。圍繞行業(yè)重點工作，設(shè)立研究課題，繼續(xù)組織開展行業(yè)理論和政策研究；推動和加強行業(yè)黨建研究工作；加強《中國注冊會計師勝任能力指南》的宣傳落實和解釋工作；進一步密切與媒體合作，積極向社會各界宣傳行業(yè)的改革發(fā)展成果，以及服務(wù)經(jīng)濟社會建設(shè)的貢獻，增強社會各界的理解和支持，樹立行業(yè)良好形象，營造良好的輿論氛圍。

　�。�六）加強協(xié)會建設(shè)。按照完善市場經(jīng)濟體制和創(chuàng)新社會管理體制對行業(yè)組織建設(shè)的要求，健全和完善協(xié)會功能、組織體系及運行機制；加強與地方協(xié)會聯(lián)系，研究制定協(xié)會服務(wù)會員的指導(dǎo)意見，引導(dǎo)各級協(xié)會深入研究行業(yè)問題，貼近現(xiàn)實、反映訴求，為會員排憂解難，建立協(xié)會服務(wù)工作規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化體系；舉辦協(xié)會秘書長及相關(guān)人員專題培訓(xùn)班，提高協(xié)會管理和服務(wù)能力；成立注冊管理委員會、破產(chǎn)清算專業(yè)指導(dǎo)委員會和執(zhí)業(yè)責(zé)任鑒定委員會，研究制定相關(guān)委員會的工作指引；做好專家?guī)鞂＜艺骷�和制度落實工作�?/p>

　　深入開展“學(xué)業(yè)務(wù)、講紀(jì)律、比奉獻”活動，加強中注協(xié)干部職工的政治素質(zhì)和思想作風(fēng)建設(shè)，嚴(yán)格工作紀(jì)律，加強廉政教育；積極開展崗位練兵和崗位培訓(xùn)，提高干部隊伍的專業(yè)素質(zhì)；以崗位設(shè)置為中心，業(yè)績考核為重點，深化協(xié)會人事制度改革，吸引更多的優(yōu)秀專業(yè)人士加入?yún)f(xié)會管理隊伍。

　　黨的十七大高舉旗幟，全面描繪了我國未來經(jīng)濟社會各項事業(yè)發(fā)展的宏偉藍圖，為包括注冊會計師行業(yè)在內(nèi)的中介行業(yè)發(fā)展提供了良好發(fā)展機遇和巨大發(fā)展空間。

　　我們相信，以十七大精神為指導(dǎo)，在財政部黨組和理事會的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在全行業(yè)的共同努力下，注冊會計師行業(yè)一定能夠?qū)崿F(xiàn)又好又快發(fā)展的目標(biāo)，協(xié)會建設(shè)也一定能夠取得新的更大的進步！