［山西］開展06年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查6月10日開始

2006/05/31　　來源: 　　字體：大小　　打印

各有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

　　為進(jìn)一步提高我省注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，推進(jìn)誠信建設(shè)，依據(jù)中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《關(guān)于開展2006年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會(huì)協(xié)[2006]27號）和山西省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡稱“省注協(xié)”）2006年度的工作目標(biāo)的有關(guān)要求，我會(huì)決定對我省30家會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱“事務(wù)所”）進(jìn)行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和復(fù)查，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、業(yè)務(wù)檢查的范圍

　　列入今年業(yè)務(wù)檢查范圍的事務(wù)所包括五個(gè)方面：一是從2003年1月——2005年12月期間經(jīng)批準(zhǔn)新設(shè)立的事務(wù)所；二是執(zhí)行證券、期貨業(yè)務(wù)的事務(wù)所；三是為工商登記和年檢提供審計(jì)和驗(yàn)資業(yè)務(wù)較多的事務(wù)所；四是規(guī)模較小的事務(wù)所；五其他情況。

　　對上年度被檢查存在業(yè)務(wù)質(zhì)量等方面問題的事務(wù)所列入復(fù)查范圍。（具體名單附后）

　　二、業(yè)務(wù)檢查的內(nèi)容

　　1.事務(wù)所及其注冊會(huì)計(jì)師是否遵守職業(yè)道德規(guī)范；

　　2.事務(wù)所及其注冊會(huì)計(jì)師是否遵守審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，并根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)報(bào)告；

　　3.事務(wù)所是否建立完善的質(zhì)量控制制度并一貫遵守；

　　4.對新設(shè)立的事務(wù)所和小規(guī)模事務(wù)所，重點(diǎn)檢查執(zhí)行的驗(yàn)資業(yè)務(wù)，同時(shí)關(guān)注是否符合設(shè)立條件，是否存在擅用注冊會(huì)計(jì)師名章和冒名簽字的現(xiàn)象；

　　5.事務(wù)所整改情況。

　　三、業(yè)務(wù)檢查方法

　　檢查采取到事務(wù)所實(shí)地檢查的形式進(jìn)行。具體檢查方法：聽取事務(wù)所情況匯報(bào)、召開座談會(huì)、詢問有關(guān)人員、抽取事務(wù)所業(yè)務(wù)工作底稿、查閱內(nèi)部控制制度等相關(guān)資料、與事務(wù)所就檢查情況交換意見、形成檢查報(bào)告。

　　被抽取的業(yè)務(wù)報(bào)告一般為被檢查事務(wù)所2006年上半年出具的報(bào)告，必要時(shí)可追溯到以前年度。業(yè)務(wù)報(bào)告抽取數(shù)量以可總體反映事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量為標(biāo)準(zhǔn)，一般為被檢查事務(wù)所2006年上半年出具報(bào)告總數(shù)的5％—10％。

　　檢查人員在完成檢查工作后編寫質(zhì)量檢查報(bào)告，提交省注協(xié)，同時(shí)抄送被檢查事務(wù)所。

　　四、時(shí)間安排

　　從2006年6月11日到10月。具體到事務(wù)所的時(shí)間見省注協(xié)通知。

　　五、對事務(wù)所的要求

　　1.被檢查事務(wù)所要重視這次業(yè)務(wù)檢查工作，準(zhǔn)備好匯報(bào)材料。匯報(bào)材料的內(nèi)容要包括：事務(wù)所的基本情況；合伙人（發(fā)起人）出資情況；出具報(bào)告份數(shù)、報(bào)告類型等；內(nèi)部各項(xiàng)管理制度如財(cái)務(wù)制度、內(nèi)部管理制度、勞動(dòng)協(xié)議等制度是否建立完善、運(yùn)行中存在的問題；內(nèi)部執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度是否完善，執(zhí)行怎樣。

　　2.被檢查事務(wù)所應(yīng)配合業(yè)務(wù)檢查工作，如實(shí)向檢查組提供有關(guān)資料。包括所有業(yè)務(wù)檔案、各項(xiàng)制度、會(huì)議紀(jì)要等。

　　3.在檢查期間事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師、總審、注冊會(huì)計(jì)師、檔案管理人員一般要在所并配合檢查組的工作。

　　4.被復(fù)查的事務(wù)所要針對上年度存在的問題，提交有關(guān)整改報(bào)告或提供采取的有關(guān)措施辦法情況。

　　5.被檢查事務(wù)所不能拒絕、阻撓業(yè)務(wù)檢查。

　　六、檢查人員權(quán)利義務(wù)

　　1.檢查人員有權(quán)檢查事務(wù)所的業(yè)務(wù)報(bào)告、工作底稿及內(nèi)控制度等與檢查內(nèi)容相關(guān)的資料，還可根據(jù)需要對其他相關(guān)資料進(jìn)行檢查。

　　2.檢查人員要以幫助事務(wù)所提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量為目的開展檢查，認(rèn)真遵守檢查紀(jì)律，牢固樹立保密的意識，要認(rèn)真細(xì)致按時(shí)完成檢查工作，當(dāng)檢查人員與被檢查事務(wù)所存在利害關(guān)系時(shí)，檢查人員應(yīng)主動(dòng)提出回避，事務(wù)所也有權(quán)提出回避。

　　附件：列入檢查范圍的事務(wù)所名單

　　二○○六年五月二十六日

　　附件：

　　列入檢查范圍的事務(wù)所名單

　　中天華正會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所

　　北京京都會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所

　　山西睿信會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　山西紫光會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　山西大運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　山西利華會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　山西天信達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　山西天行建會(huì)計(jì)師事務(wù)所