新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
小規(guī)模納稅人按季申報如何填寫增值稅納稅申報表？
【問題】
按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超30萬，享受小微企業(yè)免稅優(yōu)惠政策，如何填寫增值稅納稅申報表？
【答案】
在進(jìn)行增值稅納稅申報時，將本期銷售額（不含稅）填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”，本期免稅額填寫在第18欄“小微企業(yè)免稅額”。如果沒有其他免稅項目，無需填報《增值稅減免稅申報明細(xì)表》。
例子：企業(yè)小規(guī)模納稅人季度不含稅銷售額25萬，經(jīng)營業(yè)務(wù)適用3%征收率，享受優(yōu)惠時，將25萬元填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”，對應(yīng)免稅額0.75萬元（25×3%=0.75），填寫在第18欄“小微企業(yè)免稅額”。
學(xué)習(xí)更多財稅資訊、財經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網(wǎng)校會計實務(wù)頻道，點擊進(jìn)入>>
實務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號