新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
通行費(fèi)電子發(fā)票如何計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額？會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？
現(xiàn)在電子發(fā)票越來(lái)越普及，很多通行費(fèi)都是通過(guò)電子發(fā)票結(jié)算，下面我們來(lái)看看通行費(fèi)電子發(fā)票如何計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額？會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？
（1）納稅人支付的道路通行費(fèi)，按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
（2）納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值電子普通發(fā)票的，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額。
電子普通發(fā)票上注明的購(gòu)買(mǎi)方“名稱”“納稅人識(shí)別號(hào)”等信息，應(yīng)當(dāng)與實(shí)際抵扣稅款的納稅人一致，否則不予抵扣。
取得通行費(fèi)電子發(fā)票主要有以下幾種情況：
1、納稅人支付的橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額，按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：
橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷ （1+5%）×5%
例如：取得的通行費(fèi)發(fā)票金額為20元。
可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額= 20÷（1+5%）×5%=0.95元
借：管理費(fèi)用－通行費(fèi) 19.05（20－0.95）
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅額 0.95
貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款 20
2、取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%
取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額： 鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
3、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%
借：管理費(fèi)用－差旅費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
本文是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載必須注明。
更多分錄及案例解析請(qǐng)關(guān)注王智剛老師的《財(cái)會(huì)人必掌握的100個(gè)做賬分錄》，涵蓋企業(yè)從初辦，到采購(gòu)材料、購(gòu)置資產(chǎn)、銷(xiāo)售回款、成本核算、期末結(jié)轉(zhuǎn)等賬務(wù)處理，實(shí)際業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)過(guò)程解析，點(diǎn)擊報(bào)名>> 暢學(xué)卡免費(fèi)通道>>
更多資訊：
相關(guān)推薦：
相關(guān)資訊
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報(bào)稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)