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年終結賬前如何對應交稅費進行審核？
在年底財務重點就是要進行年終結賬了，在年終結賬前我們要對各會計科目以及稅費來進行審核，以保證準確進行年終結轉，才能出具準確的年度財務報表，也就能夠保證次年的年初數(shù)據(jù)結轉以及次年5月31日前的企業(yè)所得稅匯算清繳的數(shù)據(jù)的正確性。下面我們來看看應交稅費（增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅，印花稅）的審核。
審核應交稅費各明細賬戶的賬戶余額與實際數(shù)是否相符，如不相符，查明原因并處理相符。
1.增值稅
核對的數(shù)據(jù)包括：
1）賬載收入數(shù)與申報收入數(shù)金額是否一致，明細金額是否一致；
2）報表進項稅額累計數(shù)是否與賬載進項稅額累計數(shù)一致；
3）報表銷項稅額累計數(shù)是否與賬載銷項稅額累計數(shù)一致；
4）審核留抵稅額是否與“應交稅費—應繳增值稅”科目借方余額一致，不一致應在留檔報表或者賬面做情況說明，注明不符的原因；
5）報表應納稅額累計數(shù)是否與“應交稅費—未交增值稅”貸方累計發(fā)生額一致。
其他需要審核：
1）外購已稅材料用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費等作增值稅進項稅額轉出的情況；
2）材料發(fā)生非正常損失作增值稅進項稅額轉出以及損失報經(jīng)稅務機關審批的情況；
3）處置固定資產(chǎn)是否計算繳納增值稅。
2.附加稅費
審核附加稅費的計提及繳納。
3.企業(yè)所得稅
審核是否歸屬于當期（當年度的收入與成本）：
1）材料銷售及視同銷售申報交納企業(yè)所得稅的情況；
2）接受捐贈材料申報交納企業(yè)所得稅的情況；
3）審核增值稅發(fā)票及其他發(fā)票，有無跨期未確認收入的情況；
4）審核銷貨合同和庫存商品發(fā)出記錄，是否與收入明細一致；
5）審核成本、費用是否取得發(fā)票；
6）審核攤銷和計提的情況。
審核有無會計事項應于當年攤銷未攤銷的情況，有無折舊應計未計的情況，因為如果當年不攤銷或不計提折舊，以后年度補記是不能在稅前扣除的。
4.個人所得稅
1）審核全年申報的工資總額（包括餐補，話補，交補，應并入工資的獎金等）是否與賬面一致，申報個稅金額是否正確；
2）審核全年申報的勞務費是否與賬面一致。
5.印花稅
審核全年的購銷合同，租賃合同，借款，財產(chǎn)保險，技術合同，產(chǎn)權轉移書據(jù)，資金賬簿，營業(yè)賬簿等是否都已申報計提印花稅，與印花稅臺賬以及賬面核對。
6.其他稅種有涉及也要進行審核，比如房產(chǎn)稅，土地使用稅是否按照規(guī)定按期繳納。
歲末年初是企業(yè)財務人員一年中最繁忙的時候，不但要清查資產(chǎn)、核實債務；而且要對賬、結賬一直到最后編制財務會計報告。在結賬過程中要把各種事項核對清楚，出具準確的財務報表，避免以后的賬務調(diào)整。點此學習>>
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