工資計(jì)提和發(fā)放的會(huì)計(jì)分錄你做對了嗎？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2020/11/02 14:49:44　　字體：大小

工資組成部分有哪些？計(jì)提和發(fā)放的區(qū)別是什么？工資計(jì)提和發(fā)放的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？這些都是財(cái)務(wù)日常工作中經(jīng)常碰到的問題，下面我們來看看解答。

一、工資組成部分：

包括計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資以及特殊情況下支付的工資等。

二、計(jì)提和發(fā)放的區(qū)別：

計(jì)提，即計(jì)算和提取，一言以概之，即提前發(fā)放下月資金或工資。發(fā)放主要就是發(fā)放上月工資。

三、工資計(jì)提和發(fā)放的會(huì)計(jì)分錄：

1.計(jì)提工資

借：管理費(fèi)用(這個(gè)是用于管理部門內(nèi)容的支出的，如果是銷售用途就計(jì)銷售費(fèi)用)

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

2.計(jì)提社保(企業(yè)部分，即企業(yè)自己承擔(dān)的部分)

借：管理費(fèi)用(同上)

貸：應(yīng)付職工薪酬一社保

3.計(jì)提公積金(企業(yè)部分，即企業(yè)自己承擔(dān)的部分)

借：管理費(fèi)用(同上)

貸：應(yīng)付職工薪酬一公積金

4.發(fā)放工資

借：應(yīng)付職工薪酬—工資

貸：其他應(yīng)付款一社保(員工個(gè)人部分)

其他應(yīng)付款一公積金(員工個(gè)人部分)

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅

庫存現(xiàn)金/銀行存款

5.上交社保

借：應(yīng)付職工薪酬一社保(企業(yè)部分)

其他應(yīng)付款一社保(個(gè)人部分)

貸：庫存現(xiàn)金或者銀行存款

6.上交公積金

借：應(yīng)付職工薪酬一公積金 (企業(yè)部分)

其他應(yīng)付款—公積金(個(gè)人部分)

貸：庫存現(xiàn)金或者銀行存款

7.上交個(gè)人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

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