關(guān)注！物業(yè)公司收取水費(fèi)如何進(jìn)行財(cái)稅處理？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2020/10/10 14:26:34　　字體：大小

物業(yè)公司經(jīng)常會(huì)涉及到代收水電費(fèi)，代收的這筆費(fèi)用的財(cái)稅處理也成為很多業(yè)主頭痛的問(wèn)題，下面我們就來(lái)聊一聊，物業(yè)公司收取水費(fèi)如何財(cái)稅處理？

物業(yè)公司收取水費(fèi)如何進(jìn)行財(cái)稅處理？

物業(yè)公司收取水費(fèi)的財(cái)稅處理問(wèn)題

【案例】某物業(yè)公司（一般納稅人）某月向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi)10萬(wàn)元（含稅），向業(yè)主開(kāi)發(fā)票，對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)9萬(wàn)元（含稅），取得自來(lái)水公司開(kāi)具的3%增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

問(wèn)：A公司收取業(yè)主方的水費(fèi)如何財(cái)稅處理？

1.增值稅

（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第54號(hào)）規(guī)定，提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。相應(yīng)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

應(yīng)納稅額=（10-9）／（1+3%）×3%=0.029（萬(wàn)元）

2.所得稅處理

按轉(zhuǎn)售自來(lái)水處理；

按銷(xiāo)售貨物確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)成本。

3.會(huì)計(jì)處理

按銷(xiāo)售貨物確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)成本。

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

借：其他業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

以上就是為大家總結(jié)的物業(yè)公司收取水費(fèi)的財(cái)稅處理問(wèn)題，想學(xué)習(xí)更多物業(yè)公司的財(cái)稅處理問(wèn)題，那趕快加入《物業(yè)公司財(cái)稅處理難點(diǎn)問(wèn)題解析與風(fēng)險(xiǎn)防范》課程吧，系統(tǒng)學(xué)習(xí)物業(yè)管理公司常見(jiàn)的疑點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)防范！點(diǎn)擊了解詳情>>

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