個人所得稅綜合所得年度匯算6月底就要截止了！近期，有關(guān)個稅年度匯算的問題成為了熱議話題。不少人在問，是不是我辦理了個稅年度匯算就可以退稅了？還有人問，我應(yīng)補(bǔ)（退）稅金額為0是不是就不需要辦理年度匯算申報(bào)了？下面整理了10個熱點(diǎn)問答，希望能給您提個醒，助您一臂之力！

1.匯算≠退稅，到底什么是年度匯算？

答：通俗來說，年度匯算就是，居民個人將一個納稅年度內(nèi)取得的“綜合所得”，合并后按年計(jì)算全年最終應(yīng)納的個人所得稅，再減除納稅年度已預(yù)繳的稅款后，計(jì)算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)并進(jìn)行稅款結(jié)算。 

更簡單地說就是兩步：一是合并個人“綜合所得”全年收入，二是按年計(jì)算稅款，多退少補(bǔ)。“綜合所得”包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得。 

如果預(yù)繳的稅款高于全年應(yīng)納的稅款（即應(yīng)退稅額大于零），您可以通過辦理年度匯算申報(bào)以獲得退稅；如果預(yù)繳的稅款少于全年的稅款（即應(yīng)補(bǔ)稅額大于零），您應(yīng)當(dāng)辦理年度匯算申報(bào)并補(bǔ)繳稅款；如果預(yù)繳的稅款等于全年應(yīng)納的稅款（即應(yīng)補(bǔ)（退）稅額為零），則既無需辦理補(bǔ)稅、也無需申請退稅。 

是否退稅、補(bǔ)稅或者不補(bǔ)不退，需要根據(jù)每個人的實(shí)際情況確定，不可一概而論。

2.不如實(shí)申報(bào)會有什么后果？

答：納稅人如未依法如實(shí)辦理綜合所得年度匯算的，可能面臨稅務(wù)行政處罰，并記入個人納稅信用檔案。根據(jù)稅收征管法第六十三條規(guī)定，納稅人采取隱瞞收入、編造虛假扣除等手段逃避繳稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

切勿輕信非官方或非專業(yè)人士的所謂“退稅攻略”。

3.自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）人員信息如何報(bào)送？

答：打開自然人電子稅局（扣繳端）左側(cè)【人員信息采集】菜單，點(diǎn)擊【報(bào)送】按鈕，報(bào)送成功即可。

注：系統(tǒng)自動檢測需要報(bào)送的人員信息，無需手工選擇。

4.2019年度我只要取得收入了，就一定需要辦理年度匯算嗎？

答：不一定。

情況一：您在2019年度綜合所得年收入不超過12萬元，且取得所得時扣繳義務(wù)人已依法預(yù)扣預(yù)繳了個人所得稅，不管您是否需要補(bǔ)繳稅款或補(bǔ)稅金額多少，都不需要辦理年度匯算。

情況二：您在取得所得時扣繳義務(wù)人已依法預(yù)扣預(yù)繳了個人所得稅，2019年度匯算應(yīng)補(bǔ)繳稅額不超過400元的，您也不需要辦理年度匯算。

情況三：您在2019年度沒有取得綜合所得（工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)中的任一項(xiàng)），雖然有利息股息紅利、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等，也不需要辦理年度匯算。

情況四：2019年度已預(yù)繳稅款與年度應(yīng)納稅額一致，也就是應(yīng)補(bǔ)（退）稅金額為0 ，平時您已經(jīng)足額享受了專項(xiàng)附加扣除等各項(xiàng)扣除，也不需要辦理年度匯算。

情況五：您雖然年度匯算需要退稅，但是您選擇不申請年度匯算退稅的，也不需要辦理年度匯算。

5.在什么情況下會導(dǎo)致退稅審核不通過或者退稅失??？我能放棄退稅嗎？

答：如果存在以下情形之一，可能導(dǎo)致退稅審核不通過或者退稅失?。?nbsp;

1.您的身份信息不正確； 

2.您提交的銀行賬戶信息不正確或者無效； 

3.您填報(bào)的申報(bào)數(shù)據(jù)存在錯誤或者疑點(diǎn)； 

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核時發(fā)現(xiàn)有需要向您進(jìn)一步核實(shí)了解的情況，但您未提供或者提供的有效聯(lián)系方式不正確，無法與您聯(lián)系； 

5．稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)有關(guān)年度匯算申報(bào)信息時納稅人拒不配合。 

放棄退稅是您的權(quán)利，如果放棄退稅，您可以不用辦理年度匯算。

6.如何準(zhǔn)確地知道自己是否需要辦理年度匯算？

答：您可以登錄稅務(wù)總局官方發(fā)布的手機(jī)個人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站，根據(jù)引導(dǎo)進(jìn)行相關(guān)操作，查看、確認(rèn)或補(bǔ)充完善本人綜合所得相關(guān)收入、扣除等，系統(tǒng)可以自動計(jì)算出預(yù)繳稅款與應(yīng)納稅款二者差額。需要退稅的，您可以自行決定是否申請退稅；年收入12萬元以上且補(bǔ)稅金額大于400元的，則需辦理年度匯算。您也可就相關(guān)問題咨詢專業(yè)人士。

7.如我對收入納稅信息有異議怎么辦？發(fā)起申訴時需要注意什么？

答：“收入納稅明細(xì)查詢”功能在個人所得稅APP和自然人電子稅務(wù)局web端上線以來，為納稅人已申報(bào)收入的查詢和異議申訴提供了便利。但也有部分納稅人本著“試一試”的心態(tài)，隨意點(diǎn)擊“申訴”或“刪除”。這里小編給您梳理“申訴”的應(yīng)用場景和注意事項(xiàng)。

您在通過手機(jī)個人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局web端查詢本人的收入納稅記錄時，如果您確定本人從未取得過記錄中的其一項(xiàng)，可以直接就該筆記錄發(fā)起申訴并進(jìn)行承諾。

異議申訴要仔細(xì)，發(fā)起申訴后，若稅務(wù)機(jī)關(guān)開始實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對，或者扣繳義務(wù)人開展自查的，該申訴將不可撤銷。因此，建議您申訴前可先就該筆收入納稅記錄咨詢支付單位，確認(rèn)確實(shí)屬于被冒用后再進(jìn)行申訴。

需要特別說明的是，如果您取得了該筆收入，僅是對相關(guān)金額有異議，請不要通過上述渠道申訴，可聯(lián)系支付單位請其更正。

另外，發(fā)起申訴或者刪除后，該筆收入將不會納入您年度匯算。

8.匯算結(jié)果顯示我要補(bǔ)稅500元，如果未按期補(bǔ)稅需要承擔(dān)什么責(zé)任么？

答：根據(jù)規(guī)定，您2019年度取得的綜合所得，扣繳義務(wù)人已依法預(yù)扣預(yù)繳個稅，且補(bǔ)稅金額不超過400元的，可以免于個稅年度匯算申報(bào)，即可以不補(bǔ)稅。但補(bǔ)稅金額超過400元的，且2019年綜合所得收入超過12萬元的，屬于應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅的情形，辦理年度匯算是您的義務(wù)。您應(yīng)當(dāng)在2020年6月30日前完成年度匯算申報(bào)并及時補(bǔ)繳稅款。    

9.納稅人在自然人電子稅務(wù)局WEB端、個人所得稅APP端，填寫好專項(xiàng)附加扣除信息，并指定由扣繳單位辦理專項(xiàng)附加扣除后，扣繳單位卻沒有獲取到納稅人填報(bào)的專項(xiàng)附加扣除信息，該怎么處理？

答：扣繳義務(wù)人需要在自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）的【專項(xiàng)附加扣除信息采集】模塊點(diǎn)擊“下載更新”按鈕下載納稅人填報(bào)的專項(xiàng)附加扣除信息。如果未下載到，可確認(rèn)以下信息：納稅人【指定扣繳義務(wù)人】是否有指定錯誤；兩邊的人員信息是否一致（姓名、證件類型、證件號碼、國藉地區(qū)必須一致，不能使用不同證件采集）。如仍下載不到，可聯(lián)系當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)（或服務(wù)支持人員），需要通過日志來排查具體原因（如扣繳義務(wù)人有多次登記，雖然納稅人看到的指定扣繳義務(wù)人的名稱和稅號都正確，但可能后臺的扣繳義務(wù)人的登記序號不一樣）。

10.我年度匯算申報(bào)結(jié)束后發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯誤，該怎么辦？

答：如果您已經(jīng)申請退稅并已進(jìn)入國庫辦理環(huán)節(jié)，這時候要等國庫辦理結(jié)束之后再更正；如果您未申請退稅或者已經(jīng)申請但退稅流程還在稅務(wù)機(jī)關(guān)受理、審核等環(huán)節(jié)，您可以先取消退稅申請之后更正申報(bào)。

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