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“預(yù)收賬款”與“合同負(fù)債”科目新舊準(zhǔn)則銜接如何處理？

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：張美好 2020/06/03 08:48:23　　字體：大 小

問題：新舊收入準(zhǔn)則銜接，“預(yù)收賬款”科目轉(zhuǎn)入“合同負(fù)債”科目，是否需同時貸記“應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目？

實務(wù)

答案：《增值稅會計處理規(guī)定》（財會〔2016〕22號）規(guī)定：“待轉(zhuǎn)銷項稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項稅額的增值稅額。

新舊收入準(zhǔn)則銜接，“預(yù)收賬款”科目轉(zhuǎn)入“合同負(fù)債”科目，并不涉及到確認(rèn)收入或利得，不需要貸記“應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目。

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