財(cái)務(wù)人注意了！這3種情形下當(dāng)月開(kāi)具發(fā)票不能作廢！

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2020/05/14 18:00:00　　字體：大小

日常生活中，很多人都會(huì)遇到發(fā)票開(kāi)錯(cuò)的問(wèn)題，但是我們要注意下列3種情形，當(dāng)月開(kāi)具發(fā)票有誤的，不能作廢重開(kāi)，需要進(jìn)行紅沖處理。

1.商家開(kāi)出的電子發(fā)票

電子發(fā)票系統(tǒng)不支持作廢操作，發(fā)生退貨、電子發(fā)票開(kāi)具有誤等情況，開(kāi)票人應(yīng)通過(guò)開(kāi)具紅字發(fā)票進(jìn)行沖減，因?yàn)樵鲋刀愲娮悠胀òl(fā)票具有可復(fù)制性、無(wú)法回收的特點(diǎn)，所以增值稅電子普通發(fā)票一旦開(kāi)具暫不能作廢。

開(kāi)具后如發(fā)生開(kāi)票有誤、銷貨退回或銷售折讓等情形時(shí)，應(yīng)開(kāi)具紅字增值稅電子普通發(fā)票，無(wú)需退回增值稅電子普通發(fā)票。電子發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票，需要與對(duì)應(yīng)的物流、資金流信息一致。

2.成品油專用發(fā)票開(kāi)具有誤

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于成品油消費(fèi)稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第1號(hào)）規(guī)定，所有成品油發(fā)票均須通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開(kāi)具模塊開(kāi)具，開(kāi)具成品油發(fā)票時(shí)應(yīng)遵守以下規(guī)則：開(kāi)具成品油專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤以及銷售折讓等情形的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具紅字成品油專用發(fā)票。

所以成品油專用發(fā)票、成品油電子普通發(fā)票，只能開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票，成品油普通發(fā)票可以作廢。

3.已經(jīng)認(rèn)證了的專票發(fā)生錯(cuò)誤

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）規(guī)定，增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票。

學(xué)習(xí)更多關(guān)于發(fā)票開(kāi)錯(cuò)、退回等異常情況的處理，去聽(tīng)課>>

本文是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)文章

轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來(lái)自正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校

上一篇：當(dāng)賬目出現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)我們?cè)撊绾芜M(jìn)行調(diào)整呢？

下一篇：個(gè)稅年度匯算熱點(diǎn)問(wèn)答—專項(xiàng)附加扣除之繼續(xù)...