2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報工作已經(jīng)開始啦！為幫助大家順利完成匯算清繳工作，網(wǎng)校為您整理了企業(yè)所得稅匯算清繳的6個提醒，請大家注意這些提醒！

提醒一

納稅人應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（A000000）中相關(guān)信息的填報。特別需要提醒的是：在填報申報表時，務(wù)必要準(zhǔn)確填列從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額信息，準(zhǔn)確勾選是否“從事國家限制或禁止行業(yè)”。符合條件的小型微利企業(yè)可免于填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（A000000）中的 “主要股東及分紅情況”，《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（A102010）、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）、《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）。

注1：符合條件：根據(jù)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號）相關(guān)規(guī)定，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述指標(biāo)。

提醒二

符合條件的高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)需要重點(diǎn)關(guān)注《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（A000000）中的210項(xiàng)科技型中小企業(yè)入庫編號、211項(xiàng)高新技術(shù)企業(yè)證書編號等信息的填寫，避免因錯填、漏填而影響相關(guān)優(yōu)惠政策的享受。同時應(yīng)認(rèn)真填報《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000），充分享受延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策。不屬于高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)請不要填寫210項(xiàng)和211項(xiàng)。

注2：符合條件：具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)相關(guān)資格在不同的納稅年度會發(fā)生變化。對于2019年度匯算清繳，具體執(zhí)行口徑按以下方法把握。

具備高新技術(shù)企業(yè)資格的是指：2016、2017、2018、2019年度取得高新技術(shù)企業(yè)資格（包括2016年取得，2019年到期但沒有重新取得資格的企業(yè)；不包括因條件變化而被取消高新技術(shù)資格的企業(yè)）。

具備科技型中小企業(yè)資格的是指：2019年度取得科技型中小企業(yè)入庫登記編號（填報基礎(chǔ)信息表210-1、210-2項(xiàng)）或2020年度在3月31日前取得科技型中小企業(yè)入庫登記編號（填報基礎(chǔ)信息表210-3、210-4項(xiàng)）。對于2019年取得證書編號，但2020年3月31前未能重新取得編號的，只將2019年證書編號填報到填報基礎(chǔ)信息表210-1、210-2項(xiàng)。

提醒三

企業(yè)在2019年申報享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第23號）的規(guī)定執(zhí)行，不再填報《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表》，不再報送《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》?！丁把邪l(fā)支出”輔助賬匯總表》由企業(yè)留存?zhèn)洳椤Ｊ澜绺髦饕獓叶甲龀隽嘶?本相同的戰(zhàn)略選擇把科技創(chuàng)新作為國 家戰(zhàn)略超前部署和發(fā)展戰(zhàn)略。

提醒四

“基礎(chǔ)信息表”108 采用一般企業(yè)財(cái)務(wù)報表格式（2019版）“，適用于已執(zhí)行《財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報表格式的通知》（財(cái)會〔2019〕6號）和《財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā)2018年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)報表格式的通知》（財(cái)會〔2018〕36號）規(guī)定的格式編制財(cái)務(wù)報表的納稅人。填報時需要注意：

（1）只有執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)該項(xiàng)目才可以選“是”；

（2）如果勾選“是”，主表第10行“營業(yè)利潤”不執(zhí)行“第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表內(nèi)關(guān)系，需要手工按照《利潤表》“營業(yè)利潤”項(xiàng)目數(shù)據(jù)進(jìn)行填報報。

提醒五

根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在“管理費(fèi)用”科目核算。如有在其他期間費(fèi)用或成本科目列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在進(jìn)行企業(yè)所得稅申報時，須將散落在各科目中的“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”全部匯總填至納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表A105000第15行第１列“賬載金額”中。

提醒六

慎填“其他”行。企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠每年披露更新項(xiàng)目，年度申報表相關(guān)欄次列示已窮盡，理論上除不公開政策外不存在其他類型優(yōu)惠。不要誤填“其他”行，如，A107010表第16行、24.2行、30行；A107020表第25、26、27行。對于我省暫不涉及的稅收優(yōu)惠，也要防止誤填。

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