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2019年度個人所得稅綜合所得年度匯算常見問題(一)

來源: 浙江稅務 編輯:張美好 2020/04/09 11:55:29  字體:

2019年度個人所得稅綜合所得年度匯算清繳通道陸續(xù)開放,趕快來了解一下年度匯算的涵義、范圍和準備工作吧。

年度匯算的涵義、范圍和準備

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1、什么是年度匯算?

答:通俗來說,年度匯算就是,居民個人將一個納稅年度內(nèi)取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得(以下稱“綜合所得)合并后按年計算全年最終應納的個人所得稅,再減除納稅年度已預繳的稅款后,計算應退或者應補稅額,向稅務機關辦理申報并進行稅款結(jié)算的行為。用公式表示2019年度匯算即:

2019年度匯算應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-公益慈善事業(yè)捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2019年已預繳稅額

其中,綜合所得收入額、“三險一金”等專項扣除、依法確定的其他扣除、公益慈善事業(yè)捐贈,均為2019年度內(nèi)實際發(fā)生的收入和支出。子女教育等專項附加扣除,為2019年度內(nèi)符合條件的扣除。

2、什么是綜合所得?

答:綜合所得共包括四項:工資、薪金所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得。

3、年度匯算的時間范圍是什么?

答:年度匯算的“年度”即為納稅年度,也就是公歷1月1日起至12月31日。

4、企業(yè)2019年1月發(fā)放2018年12月份工資,是否屬于2019年度的綜合所得?

答:屬于。年度匯算時的收入、扣除,均為該時間區(qū)間內(nèi)實際取得的收入和實際發(fā)生的符合條件或規(guī)定標準的費用或支出。

5、什么情況下需要辦理年度匯算?

答:如果您是居民個人,在一個納稅年度內(nèi)(2019年1月1日至12月31日期間)取得工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得時已預繳的個人所得稅,與這四項所得全年加總后計算的個人所得稅存在差異,您就需要關注綜合所得年度匯算。如果預繳的稅款高于全年應納稅款,您可以通過辦理年度匯算申報以獲得退稅;如預繳的稅款少于全年應納稅款,您應當辦理年度匯算申報并補繳稅款。

同時,為進一步減輕納稅人負擔,經(jīng)國務院批準,如果您的綜合所得年收入不超過12萬元但需要年度匯算補稅或者年度匯算補稅金額不超過400元,且在取得所得時扣繳義務人已依法預扣預繳了個人所得稅,那么您無須辦理綜合所得年度匯算申報,也無須補繳稅款。如果您多預繳了稅款,申請退稅是您的權利,無論多小的稅款,您都可以辦理年度匯算申報并申請退稅;如果您放棄退稅,那么也不用辦理年度匯算申報。

6、什么情況下無需辦理年度匯算?

答:如果您在2019年度是非居民個人,無需辦理年度匯算。

如果您是居民個人,且2019年度取得綜合所得時您的扣繳義務人已依法預扣預繳了個人所得稅,符合以下條件之一的,可以不辦理年度匯算:

(1)2019年度取得的綜合所得年收入合計不超過12萬元的;

(2)2019年度應補繳稅額不超過400元的;

(3)2019年已預繳個人所得稅與年度應納個人所得稅一致的;

(4)不申請退稅的。

7、我需要為年度匯算準備哪些資料信息?

答:在辦理年度匯算前,您需要準備好您的收入、三險一金、專項附加扣除、其他扣除(年金、符合條件的商業(yè)健康保險或稅延養(yǎng)老保險)、捐贈、稅收優(yōu)惠、已納稅款等相關信息或資料,以備您填報申報信息時使用。

8、我的收入納稅信息可以從哪里獲???

答:您可向支付您所得的單位或者個人(扣繳義務人)處了解,也可以通過手機個人所得稅APP、自然人電子稅務局查詢您相關的收入納稅申報信息。

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