小規(guī)模旅游業(yè)增值稅差額征稅的賬務(wù)處理

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2020/03/25 14:49:55　　字體：大小

問(wèn)題：新成立的旅行社，屬于小規(guī)模，差額征稅，平常收入和支出的賬務(wù)處理，主要是增值稅差額征稅的賬務(wù)處理怎么做？

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

答案：收入和支出按照正常做，只是計(jì)算和繳納稅金的時(shí)候才會(huì)涉及差額征稅。差額征稅的會(huì)計(jì)處理，參考：企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。對(duì)于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目。

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