開錯(cuò)發(fā)票在次年開紅字，賬務(wù)上和所得稅匯算清繳怎么處理？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2020/02/03 13:56:00　　字體：大小

問題：我在十二月份的時(shí)候，開了一張發(fā)票開錯(cuò)了，后來我又開了一張正確的發(fā)票，但是我忘記把那一張錯(cuò)的發(fā)票作廢了，在一月份開發(fā)票的時(shí)候我才發(fā)現(xiàn)，后來我就在一月份開了一張紅字發(fā)票沖了十二月份的錯(cuò)誤的那張發(fā)票，我現(xiàn)在要怎么做呢？我現(xiàn)在一月份賬務(wù)處理要怎么做分錄？我在所得稅匯算清繳又要怎么處理？

實(shí)務(wù)

答案：可以按照資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行處理，做原來分錄的紅字分錄，涉及的損益科目用以前年度損益調(diào)整科目代替，匯算清繳的時(shí)候紅字發(fā)票的部分是可以稅前扣除的。

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