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2019年12月31日,國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了2019年第46號(hào)公告,對(duì)部分個(gè)人所得稅申報(bào)表及其填表說明進(jìn)行了修訂,自2020年1月1日起啟用。那么問題來了,現(xiàn)行有效的個(gè)人所得稅申報(bào)表到底有多少種類呢?分別在什么情況下填報(bào)呢?莫急,小編已經(jīng)幫您梳理好了。
一、基礎(chǔ)信息登記類申報(bào)表
政策依據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》(2019年第7號(hào))
1、《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表(A表)》
適用于扣繳義務(wù)人辦理全員全額扣繳申報(bào)時(shí),填報(bào)其支付所得的自然人納稅人的基礎(chǔ)信息。
2、《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表(B表)》
適用于自然人直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅事項(xiàng)時(shí)填報(bào)其個(gè)人基礎(chǔ)信息。
二、扣繳申報(bào)類申報(bào)表
1、《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》
政策依據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》(2019年第7號(hào))
適用于扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人所得稅全員全額預(yù)扣預(yù)繳申報(bào);向非居民個(gè)人支付工資、薪金所得,稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人所得稅全員全額預(yù)扣預(yù)繳申報(bào);以及向納稅人(居民個(gè)人和非居民個(gè)人)支付利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得的個(gè)人所得稅全員全額預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)。
2、《限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》
政策依據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅征收管理工作的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2010〕8號(hào))
適用于證券機(jī)構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳,或者直接代扣代繳限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅的申報(bào)。
3、《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》
政策依據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》(2019年第7號(hào))
適用于選擇按單一投資基金核算的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定辦理年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得扣繳申報(bào)。
三、自行申報(bào)類申報(bào)表
1、《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表(A表)》
政策依據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》(2019年第7號(hào))
適用于居民個(gè)人取得應(yīng)稅所得,扣繳義務(wù)人未扣繳稅款,非居民個(gè)人取得應(yīng)稅所得扣繳義務(wù)人未扣繳稅款,非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得等情形在辦理自行納稅申報(bào)時(shí),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。
2、《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表(A表)、(簡(jiǎn)易版)、(問答版)》
政策依據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂部分個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》(2019年第46號(hào))
(A表)適用于納稅年度內(nèi)僅從中國(guó)境內(nèi)取得工資、薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得(以下稱“綜合所得”)的居民個(gè)人,按稅法規(guī)定進(jìn)行年度匯算。
(簡(jiǎn)易版)適用于納稅年度內(nèi)僅從中國(guó)境內(nèi)取得綜合所得,且年綜合所得收入額不超過6萬元的居民個(gè)人,按稅法規(guī)定進(jìn)行年度匯算。
(問答版)通過提問的方式引導(dǎo)居民個(gè)人完成納稅申報(bào),適用于納稅年度內(nèi)僅從中國(guó)境內(nèi)取得綜合所得的居民個(gè)人,按稅法規(guī)定進(jìn)行年度匯算。
3、《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表(B表)及境外所得個(gè)人所得稅抵免明細(xì)表》
政策依據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂部分個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》(2019年第46號(hào))
適用于納稅年度內(nèi)取得境外所得的居民個(gè)人,按稅法規(guī)定進(jìn)行個(gè)人所得稅年度自行申報(bào)。同時(shí),辦理境外所得納稅申報(bào)時(shí),需一并附報(bào)《境外所得個(gè)人所得稅抵免明細(xì)表》,以便計(jì)算其取得境外所得的抵免限額。
4、《限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅清算申報(bào)表》
政策依據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅征收管理工作的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2010〕8號(hào))
適用于納稅人取得限售股轉(zhuǎn)讓所得已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款的清算申報(bào)。
四、經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)表
1、《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(A表)》
政策依據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂部分個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》(2019年第46號(hào))
適用于查賬征收和核定征收的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得經(jīng)營(yíng)所得,按稅法規(guī)定辦理個(gè)人所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)。
2、《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(B表)》
政策依據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》(2019年第7號(hào))
適用于查賬征收的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得經(jīng)營(yíng)所得的匯算清繳申報(bào)。
3、《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(C表)》
政策依據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》(2019年第7號(hào))
適用于個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)兩處及以上取得經(jīng)營(yíng)所得,辦理個(gè)人所得稅的年度匯總納稅申報(bào)。
五、其他申報(bào)表
1、《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》
政策依據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂部分個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》(2019年第46號(hào))
適用于個(gè)人在納稅年度內(nèi)發(fā)生減免稅事項(xiàng),扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳時(shí)或者個(gè)人自行納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)享受稅收優(yōu)惠。
2、《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》
政策依據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》(2019年第7號(hào))
該表適用于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(含創(chuàng)投基金)選擇按單一投資基金核算,按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核算類型備案。
3、《代扣代繳手續(xù)費(fèi)申請(qǐng)表申報(bào)表》
政策依據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂部分個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》(2019年第46號(hào))
怎么樣?看了以上個(gè)人所得稅申報(bào)表的分類匯總,是不是清晰多啦?希望對(duì)大家的個(gè)人所得稅申報(bào)有所幫助。
2020年開始了,個(gè)稅相關(guān)新政頻出,匯算清繳、部分個(gè)稅申報(bào)表等都發(fā)生了變化,如何得心應(yīng)手的應(yīng)對(duì)個(gè)稅新政,做好匯算清繳和個(gè)稅籌劃?如何輕松做出新個(gè)稅工資報(bào)表?……都是財(cái)務(wù)的小伙伴十分關(guān)心的問題,網(wǎng)校特別準(zhǔn)備了課程——《決戰(zhàn)2020年新個(gè)稅的九堂課》,點(diǎn)擊下方圖片,搶購(gòu)啦>>
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