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企業(yè)所得稅匯算清繳會導(dǎo)致什么賬務(wù)調(diào)整問題？

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：張美好 2019/11/14 17:24:29　　字體：大 小

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問題：

企業(yè)所得稅匯算清繳會導(dǎo)致什么賬務(wù)調(diào)整問題？

答案：

每年5月31日前，企業(yè)要完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作。所得稅費用是按會計準則或會計制度計算，而應(yīng)交所得稅應(yīng)按稅法規(guī)定計算，二者存在差異。根據(jù)匯算清繳結(jié)果，會導(dǎo)致以下三種情形：

1.企業(yè)應(yīng)交企業(yè)所得稅金額與計提企業(yè)所得稅金額相等，清繳后“應(yīng)交企業(yè)所得稅”明細科目為0；

2.企業(yè)應(yīng)交企業(yè)所得稅金額小于計提企業(yè)所得稅金額，清繳后“應(yīng)交企業(yè)所得稅”明細科目大于0；

3.企業(yè)應(yīng)交企業(yè)所得稅金額大于計提企業(yè)所得稅金額，清繳后“應(yīng)交企業(yè)所得稅”明細科目小于0。

顯然，后兩種情況都需要進行賬務(wù)調(diào)整。

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