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財務(wù)報表分析的重點 值得財務(wù)人員學(xué)習(xí)

來源: Misaki 編輯:張美好 2019/09/25 16:55:53  字體:

財務(wù)報表分析是指以財務(wù)報表和其他資料(報表附注、財務(wù)狀況說明)為依據(jù)和起點,采用專門方法,系統(tǒng)分析和評價企業(yè)的過去和現(xiàn)在的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及其變動。這樣可以了解過去、預(yù)測未來,幫助企業(yè)改善決策。

1、 分析的目的

投資人:分析企業(yè)的資產(chǎn)和盈利能力來決定是否投資。

債權(quán)人:分析貸款的風(fēng)險、報價以決定是否向企業(yè)貸款。

經(jīng)營者:改善財務(wù)決策、經(jīng)營狀況、提高經(jīng)營業(yè)績進行財務(wù)分析。

財務(wù)分析的范圍十分廣泛,所以分析主題應(yīng)根據(jù)財務(wù)報表分析目的,確定分析的重點。

2、 分析方法

比較分析法、比率分析法、趨勢分析法、因素分析法、回歸分析。模擬模型等,財務(wù)分析得方法多種多樣。此外,綜合財務(wù)分析的方法有財務(wù)比率綜合分析法、沃爾分析法、杜邦分析法。

3、 財務(wù)信息

財務(wù)信息是指財務(wù)分析中所依據(jù)的資料信息,是財務(wù)分析和決策的基礎(chǔ),對企業(yè)的財務(wù)狀況、盈利能力、現(xiàn)金流量、償債能力。營運能力、發(fā)展能力等多方面做出評價都要以財務(wù)信息為依據(jù),同時以其他信息為輔助,用來檢驗和修正。

4、 財務(wù)信息的分類

財務(wù)信息是多種多樣的,不同的分析目的和分析內(nèi)容所要求的信息也是不相同的。包括內(nèi)部信息和外部信息、公開信息與秘密信息、定期信息與不定期信息、實際信息與標(biāo)準信息、強制信息與非強制信息。

5、 資產(chǎn)負債表分析的重點

現(xiàn)金不足:企業(yè)最嚴重的財務(wù)危機。企業(yè)的流動現(xiàn)金不能太緊。一個小企業(yè)要隨時能拿100萬;一個中企業(yè)要隨時能拿1000萬;一個大企業(yè)要隨時能那1個億。

應(yīng)收賬款過多:錢在客戶那里。

存貨過多:錢壓在商品里。

固定資產(chǎn)過多:錢壓在設(shè)備、廠房里。

計提的各種準備過低:資產(chǎn)虛估,風(fēng)險準備不足。

短期借款用于長期用途:“短貸長投”,短期償債風(fēng)險高企。

應(yīng)付賬款賬期的不正常延長:資金鏈可能斷裂。

長期借款用于短期用途:企業(yè)要承擔(dān)高額的利息負擔(dān)。

擔(dān)保負債和未決訴訟:企業(yè)殺手。

舉債過度:資本金不足,長期償債風(fēng)險高企。

6、 利潤表分析的重點

營業(yè)收入的變動和現(xiàn)金含量;毛利率;管銷費用是否出現(xiàn)不正常的上升或下降;財務(wù)費用是否與貸款規(guī)模相適應(yīng);投資收益的具體內(nèi)容和現(xiàn)金含量;營業(yè)利潤的現(xiàn)金含量;企業(yè)的業(yè)績是否過度依賴營業(yè)外收入;銷售凈利率、資產(chǎn)報酬率、權(quán)益報酬率。

7、 現(xiàn)金流量表分析的重點

經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的充足程度;投資活動的現(xiàn)金流出與企業(yè)投資計劃的吻合程度;籌資活動的現(xiàn)金流量與經(jīng)營活動、投資活動現(xiàn)金流量之和的適應(yīng)程度。

財務(wù)報表是每個企業(yè)都非常重視的數(shù)據(jù)之一,對于財務(wù)人而言,報表并不陌生,但報表的分析和應(yīng)用卻是一門博大精深的學(xué)問,值得財務(wù)專業(yè)人員不斷的挖掘與研究。本次課程就以財務(wù)報表為基礎(chǔ),幫助大家學(xué)會如何閱讀和分析報表,進而為企業(yè)提供有價值的信息。

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