會計(jì)，是一個活到老學(xué)到老的行業(yè)，需要經(jīng)常更新自己的“知識庫”。下面為大家介紹財(cái)務(wù)人員需謹(jǐn)防18個財(cái)稅誤區(qū)，快來學(xué)習(xí)！

財(cái)稅誤區(qū)一：營改增誤區(qū)

360天概念，是認(rèn)證期限，既自該專用發(fā)票開具自日起360天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而抵扣是認(rèn)證當(dāng)月抵扣，既認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，否則不于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額——360天是認(rèn)證期限，認(rèn)證完了就當(dāng)月抵扣。

財(cái)稅誤區(qū)二：辦公用品進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣！

《增值稅暫行條例》第十條：5種情況的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。也就是說取得專票，用于生產(chǎn)服務(wù)經(jīng)營活動(這句話是廢話，因?yàn)檗k公用品一般都用于經(jīng)營性活動)，不屬于上述5種情況(非應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利、非正常損失等)，也就能抵扣!

財(cái)稅誤區(qū)三：個人股權(quán)平價或無償轉(zhuǎn)讓就不要交個人所得稅！

國家稅務(wù)總局公告2010年第27號規(guī)定：自然人轉(zhuǎn)讓所投資企業(yè)股權(quán)(份)取得所得，按照公平交易價格計(jì)算并確定計(jì)稅依據(jù)。計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可采用本公告列舉的方法核定。即平價或無償轉(zhuǎn)讓，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定轉(zhuǎn)讓價。

財(cái)稅誤區(qū)四：餐費(fèi)就是業(yè)務(wù)招待費(fèi)？

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企事業(yè)單位為生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的需要而合理開支的接待費(fèi)用。正常經(jīng)營中，餐費(fèi)產(chǎn)生的原因各種各樣，如：出差人員出差時非招待客戶的餐費(fèi)、會務(wù)費(fèi)中的餐費(fèi)、董事會會費(fèi)中的餐費(fèi)、員工年會會餐;加班餐費(fèi)餐;拍攝影視作品時吃飯作為道具出現(xiàn)，都不算招待費(fèi)。

財(cái)稅誤區(qū)五：固定資產(chǎn)是“2000元”以上的標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)所得稅法實(shí)施條例“使用時間超過12個月的非貨幣性資產(chǎn)”;企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定“使用壽命超過一個會計(jì)年度”，也就是說取消了固定資產(chǎn)的價值標(biāo)準(zhǔn)，那個標(biāo)準(zhǔn)還是N年前的會計(jì)制度下的，那時候的我還不知道借貸呢!

財(cái)稅誤區(qū)六：開票才“繳稅”

何時繳稅不以開票為準(zhǔn)，而是按各稅種規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生的時間為準(zhǔn)，如銷售不需要安裝的設(shè)備，不管是否開票，在發(fā)出商品時就應(yīng)該確認(rèn)收入，需繳納增值;還有開票了未必要“繳稅”，如預(yù)收跨年房租，也開票了，營業(yè)稅應(yīng)該繳，但企業(yè)所得稅要分期確認(rèn)收入，也就跨年分期確認(rèn)收入。

財(cái)稅誤區(qū)七：工資薪金發(fā)現(xiàn)金就繳個稅

如不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收人，不予征稅(獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助)、北京地區(qū)負(fù)擔(dān)通訊費(fèi)采取金額實(shí)報(bào)實(shí)銷或限額實(shí)報(bào)實(shí)銷部分都可以不并入工資薪金繳個稅(京地稅個[2002]116號)。

財(cái)稅誤區(qū)八：只有高新技術(shù)企業(yè)才可以享受研究開發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除

企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例、國稅發(fā)[2008]116號文件等文件，沒有對享受研究開發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除的企業(yè)的范圍做限制，所以不是只有高新技術(shù)企業(yè)才可以享受研究開發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除。

財(cái)稅誤區(qū)九：營業(yè)外支出都要納稅調(diào)增

營業(yè)外支出是企業(yè)發(fā)生的與其日?；顒訜o直接關(guān)系的各項(xiàng)損失，包括非流動資產(chǎn)處置損失(有條件扣除)、公益性捐贈支出(有條件有標(biāo)準(zhǔn)扣除)、盤虧損失(有條件扣除)、罰款支出(分類別可扣不可扣)、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失(2種情況一般可扣)等。

財(cái)稅誤區(qū)十：2萬元免稅政策不免城建稅及教育附加

財(cái)稅[2013]52號規(guī)定月營業(yè)額/銷售額不超過2萬，免征營業(yè)稅/增值稅，因城建稅及教育附加跟營業(yè)稅/增值稅/消費(fèi)稅是同免同減，也就是2萬元免營業(yè)稅/增值稅也免城建稅及教育附加，另提供廣告服務(wù)的小規(guī)模納稅人享受2萬元免增值稅同時免文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

財(cái)稅誤區(qū)十一：有發(fā)票才能稅前扣除

企業(yè)所得稅稅前扣除需要滿足合法的扣除憑證，但合法的扣除憑證不僅僅是發(fā)票，如企業(yè)內(nèi)部的工資單、折舊表，還有銀行利息單、完稅證明、行政事業(yè)單位收費(fèi)收據(jù)等，都是合法憑證，都是可以稅前扣除合法憑證!但千萬別理解不是所有的沒有發(fā)票都能扣。

財(cái)稅誤區(qū)十二：營改增后應(yīng)稅服務(wù)與貨物勞務(wù)進(jìn)項(xiàng)不能混著抵扣

增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，沒要求應(yīng)稅服務(wù)與貨物勞務(wù)分開各算各的抵扣，只財(cái)稅(2013)106號特殊規(guī)定：原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。

財(cái)稅誤區(qū)十三：企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用不能稅前扣除

國稅函2010第079號規(guī)定，企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用，除另有規(guī)定者外，可以在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。即各項(xiàng)免稅收入所對應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用可稅前扣除，是不征稅收入所對應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用不能稅前扣除。

財(cái)稅誤區(qū)十四：發(fā)放給員工的采暖費(fèi)補(bǔ)貼沒有稅前扣除

根據(jù)國稅函[2009]3號規(guī)定，采暖費(fèi)補(bǔ)貼屬于職工福利費(fèi)支出，工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除，也就是說發(fā)放給員工的采暖費(fèi)補(bǔ)貼按照職工福利費(fèi)支出扣除。另寧夏、河北省、大連、山西、遼寧、北京、吉林不超過標(biāo)準(zhǔn)的采暖費(fèi)補(bǔ)貼免征個人所得稅。

財(cái)稅誤區(qū)十五：代扣代繳個稅沒有手續(xù)費(fèi)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》國稅發(fā)[1995]065扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi)，但由稅務(wù)機(jī)關(guān)查出，扣繳義務(wù)人補(bǔ)扣的個人所得稅稅款，不向扣繳義務(wù)人支付手續(xù)費(fèi)。也就是說代扣代繳個稅也有手續(xù)費(fèi)哦，別忘記了!

財(cái)稅誤區(qū)十六：采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)稅收入額是全額收入。

采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)稅收入額等于收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額。用公式表示為：應(yīng)稅收入額=收入總額-不征稅收入-免稅收入。也就是說不征稅收入和免稅收入不在核定收入范圍內(nèi)。

財(cái)稅誤區(qū)十七：消費(fèi)積分兌換禮品或抽獎代扣代繳個人所得稅

財(cái)稅[2011]50號規(guī)定，企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個人按消費(fèi)積分反饋禮品不征收個人所得稅。但另規(guī)定：企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎機(jī)會，個人的獲獎所得，按照‘偶然所得’項(xiàng)目。即：反饋禮品不征，抽獎所得稅征。

財(cái)稅誤區(qū)十八：虧損企業(yè)不可以享受殘疾人工資加計(jì)扣除

財(cái)稅[2009]70號規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。在年度終了匯算清繳時，計(jì)算加計(jì)扣除。沒有說虧損企業(yè)不可以享受殘疾人工資加計(jì)扣除。

做賬報(bào)稅全程私教班

  第三季     全新推出！

六大部分：基礎(chǔ)入門、第一季五期錄播、整套賬務(wù)實(shí)訓(xùn)、全盤稅務(wù)實(shí)訓(xùn)、直播答疑、實(shí)訓(xùn)軟件操作

快速系統(tǒng)掌握做賬、報(bào)稅、報(bào)表、Excel、外勤業(yè)務(wù)五大技能，全能勝任獨(dú)立會計(jì)！

點(diǎn)擊報(bào)名>>

學(xué)習(xí)更多財(cái)稅資訊、財(cái)經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測評、免費(fèi)直播，可以查看正保會計(jì)網(wǎng)校會計(jì)實(shí)務(wù)頻道，點(diǎn)擊進(jìn)入>>