新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
物業(yè)管理企業(yè)，一般納稅人與小規(guī)模納稅人收入財稅處理的區(qū)別？
我們會把納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，今天我們就一起了解一下一般納稅人與小規(guī)模納稅人劃分的標準，在賬務處理方面有何不同？
（一）一般納稅人小規(guī)模納稅人劃分標準
根據財稅〔2018〕33號文件規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。
根據國家稅務總局令第43號，所稱年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。
納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額。
（二）一般納稅人登記
根據國家稅務總局令第43號，第八條 納稅人在年應稅銷售額超過規(guī)定標準的月份（或季度）的所屬申報期結束后15日內按照本辦法第六條或者第七條的規(guī)定辦理相關手續(xù)；未按規(guī)定時限辦理的，主管稅務機關應當在規(guī)定時限結束后5日內制作《稅務事項通知書》，告知納稅人應當在5日內向主管稅務機關辦理相關手續(xù)；逾期仍不辦理的，次月起按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，直至納稅人辦理相關手續(xù)為止。
第九條 納稅人自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計稅方法計算應納稅額，并可以按照規(guī)定領用增值稅專用發(fā)票，財政部、國家稅務總局另有規(guī)定的除外。
（三）一般納稅人與小規(guī)模人增值稅納稅處理區(qū)別
1.一般納稅人
（1）一般計稅
應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額
（2）簡易計稅
應納增值稅額=銷售額×征收率
2.小規(guī)模納稅人
應納增值稅額=銷售額×征收率
（四）物業(yè)管理企業(yè)納稅人身份考量和設計
1.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的選擇
（1）進項稅額
（2）稅收優(yōu)惠
（3）服務接收方對增值稅發(fā)票的要求
2.納稅人身份的設計
（1）未達到銷售額標準可否登記一般納稅人？
根據國家稅務總局令第43號，第三條 年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。
（五）增值稅會計核算
參照財會（2016）22號文件
1.一般納稅人一般計稅
（1）取得收入
借：銀行存款/庫存現金
貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
（2）發(fā)生成本費用時
借：主營業(yè)務成本/其他業(yè)務成本/管理費用等
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款/庫存現金
2.一般納稅人納稅人簡易計稅
（1）取得收入
借：銀行存款/庫存現金
貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入
應交稅費——簡易計稅
（2）發(fā)生成本費用時
借：主營業(yè)務成本/其他業(yè)務成本/管理費用等
貸：銀行存款/庫存現金
3.小規(guī)模納稅人
（1）取得收入
借：銀行存款/庫存現金
貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅
（2）發(fā)生成本費用時
借：主營業(yè)務成本/其他業(yè)務成本/管理費用等
貸：銀行存款/庫存現金
以上就是為大家總結的物業(yè)公司收取水費的財稅處理問題，想學習更多物業(yè)公司的財稅處理問題，那趕快加入《物業(yè)公司財稅處理難點問題解析與風險防范》課程吧，系統(tǒng)學習物業(yè)管理公司常見的疑點難點問題與風險防范！點擊了解詳情>>
推薦閱讀：
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號