新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
【操作】上年收入不足六萬，如何預扣預繳個稅？
根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于進一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法的公告》的政策通知。
本操作指南主要針對需要在2021年1月及之前就辦理2021年1月稅款所屬期綜合所得預扣預繳離線算稅業(yè)務的扣繳單位，在扣繳客戶端提供預計“符合享受6萬元扣除減除費用（適用國家稅務總局公告2020年第19號）”納稅人名單和稅款計算的相關(guān)功能。
上年度申報數(shù)據(jù)補全
功能描述
針對需要辦理2021年1月稅款所屬期綜合所得預扣預繳算稅業(yè)務的扣繳單位，扣繳端提供了根據(jù)本地上年度綜合所得申報數(shù)據(jù)自動統(tǒng)計符合條件的納稅人名單功能。
但如果扣繳端本地上年度1-12月的申報數(shù)據(jù)不完整，則無法自動統(tǒng)計，只能手動添加人員名單。
因此，如果此類單位仍希望使用自動統(tǒng)計功能，需要提前將上年度申報數(shù)據(jù)進行手動補全。
如果已有完整上年度申報數(shù)據(jù)或不需要使用自動統(tǒng)計功能的，則可以直接跳轉(zhuǎn)到“減除費用扣除名單確認”章節(jié)。
操作步驟
01
人員信息采集
對于要按照6萬元扣除累計減除費用的納稅人，需先判斷納稅人是否已采集人員信息，如未采集，則需先在《人員信息采集》中采集并報送納稅人信息。
人員信息采集支持“單個添加”和“批量導入”。如果需要添加的納稅人比較少，可以點擊【添加】按鈕手動輸入納稅人信息，輸入完成后點擊【保存】按鈕保存人員信息。
如果需要添加的人員較多，可點擊【導入】→【模板下載】，下載客戶端中提供的標準Excel模板。將人員各項信息填寫到模板對應列，然后點擊【導入】→【導入文件】，選擇Excel文件，導入到客戶端中。
人員信息采集完成后，需點擊【報送】按鈕將采集的納稅人信息報送到稅務局端。
注意事項
NO.1
“人員狀態(tài)”必須為“正?！?。
NO.2
“是否扣除減除費用”必須為“是”。
NO.3
“任職受雇從業(yè)類型”必須為“雇員”、“保險營銷員”、“證券經(jīng)紀人”和“實習生（全日制學歷教育）”中的一種。
NO.4
“任職受雇從業(yè)日期”必須小于等于稅款所屬年度（2021年）的1月。
02
收入及減除填寫
需要補全上年度綜合所得預扣預繳申報信息的，需完成本章節(jié)“收入及減除填寫”和“稅款計算”部分操作，可通過系統(tǒng)首頁（如下圖）進行稅款所屬月份切換。
進入【綜合所得申報】界面，選擇需要填寫的所得項目。
以“正常工資薪金所得”為例，系統(tǒng)提供4種報表填寫的方式。
1.單個添加
如果需要添加的人數(shù)較少，可通過【添加】功能單個添加。點擊【添加】按鈕彈出新增頁面，選擇需要添加的人員，并填寫報表數(shù)據(jù)后，點擊【保存】將數(shù)據(jù)保存到本地。
2.復制上月數(shù)據(jù)（僅“正常工資薪金所得”）
如果上一屬期填寫了報表數(shù)據(jù)，且本期數(shù)據(jù)與上期數(shù)據(jù)無變化（或變化不大），則可以通過【導入】-【導入數(shù)據(jù)】-【復制上月數(shù)據(jù)】功能，復制上月填報的數(shù)據(jù)（如果上月無數(shù)據(jù)則不能復制）。
3.生成零工資（僅“正常工資薪金所得”）
如果添加的人數(shù)較少，也可以通過【導入】-【生成零工資】功能為納稅人生成一條零工資記錄，生成零工資后，支持手動修改。
4.導入
除以上三種方式外，也可以下載導入模板自行導入。點擊【導入】→【模板下載】下載標準模板，錄入數(shù)據(jù)后，點擊【導入數(shù)據(jù)】→【標準模板導入】選擇模板文件批量導入數(shù)據(jù)。
注意事項
NO.1
必須1-12月均存在工資、薪金所得（包括全年一次性獎金等各類工資薪金所得）或勞務報酬所得(保險營銷員、證券經(jīng)紀人、其他連續(xù)勞務）才符合扣除6萬元減除費用條件。
NO.2
不能同時存在工資、薪金所得（包括全年一次性獎金等各類工資薪金所得）和勞務報酬所得(保險營銷員、證券經(jīng)紀人、其他連續(xù)勞務）。
NO.3
上一年度1-12月收入合計（不扣減任何費用及免稅收入）不能超過6萬元。
03
稅款計算
報表填寫完成后，點擊【稅款計算】進行算稅。如果稅款計算成功，則該屬期數(shù)據(jù)補充完成（其他月份可以按照該流程繼續(xù)補充）。
個人所得稅匯算清繳來了！你知道如何進行匯算清繳嗎？加入《2021年新規(guī)下個人所得稅匯算清繳實務指南》課程，呂樂老師帶您剖析最新個稅政策，規(guī)避風險，順利完成個稅匯算清繳。立即查看>>
推薦閱讀：
實務學習指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號