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疫情捐贈(zèng)支出在預(yù)繳申報(bào)時(shí)怎么填報(bào)?

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:yushaungsw 2020/10/10 15:50:39  字體:

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問:企業(yè)發(fā)生疫情防控公益性捐贈(zèng)支出及扶貧捐贈(zèng)支出,在季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)如何填報(bào)?

疫情捐贈(zèng)支出在預(yù)繳申報(bào)時(shí)怎么填報(bào)?

答:企業(yè)所得稅按照月度或者季度實(shí)際利潤額預(yù)繳,企業(yè)發(fā)生的疫情防控公益性捐贈(zèng)支出及扶貧公益性捐贈(zèng)支出已體現(xiàn)在利潤總額中,可在企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)全額扣除。

對(duì)符合疫情防控公益性捐贈(zèng)支出及扶貧公益性捐贈(zèng)支出的金額,還應(yīng)分別填報(bào)在A201010《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》的附列資料“1.支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除”和“2.扶貧捐贈(zèng)支出全額扣除”行次,以上行次公益性捐贈(zèng)支出金額為截至本期的累計(jì)金額。

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