增值稅最常見但最易錯(cuò)的幾筆分錄，你知道嗎？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/07/22 10:48:52　　字體：大小

企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中經(jīng)常會(huì)遇到增值稅相關(guān)的問題，而增值稅的各種分錄也是經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤的地方，今天我們就來看看常錯(cuò)的分錄吧！

▍期末轉(zhuǎn)出未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

▍差額征稅的增值稅處理

發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額

借：主營業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工等科目

貸：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、銀行存款等科目

按照允許抵扣的稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）或應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目）

貸：主營業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工等科目

▍進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

購進(jìn)貨物用于集體福利

借：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款—招商銀行

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

▍稅控系統(tǒng)抵減增值稅額

借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi) 280

貸：銀行存款—招商銀行 280

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款）280

借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi) -280

▍小規(guī)模納稅人免征增值稅

確認(rèn)收入時(shí)

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

符合免征條件時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入

▍增值稅加計(jì)抵減

進(jìn)項(xiàng)10000元，銷項(xiàng)18000元，加計(jì)抵減10%

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 8000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 8000

繳納稅款時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 8000

貸：其他收益 1000

銀行存款 7000

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