企業(yè)所得稅適用的優(yōu)惠政策，需要留哪些備查資料？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/04/30 12:05:06　　字體：大小

一、免稅收入

國債取得利息收入免征企業(yè)所得稅

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1、國債凈價交易交割單

2、購買、轉(zhuǎn)讓國債的證明,包括持有時間、票面金額、利率等相關(guān)材料

3、應(yīng)收利息(投資收益)科目明細賬或按月匯總表

4、減免稅計算過程的說明。

二、減計收入

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1、企業(yè)實際資源綜合利用情況(包括綜合利用的資源、技術(shù)標準、產(chǎn)品名稱等)的說明

2、綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入核算情況說明。

三、加計扣除

（一）研發(fā)費用

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1、自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件

2、自主、委托、合作研究開發(fā)專門]機構(gòu)或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單

3、經(jīng)科技行政主管部門]登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同

4、從事研發(fā)活動的人員(包括外聘人員)和用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費用分配說明(包括工作使用情況記錄及費用分配計算證據(jù)材料）

5、集中研發(fā)項目研發(fā)費決算表、集中研發(fā)項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料;

6、"研發(fā)支出”輔助賬及匯總表;

7、企業(yè)如果已取得地市級(含)以上科技行政主管部門出具的鑒定意見,應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳椤?/p>

（二）企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1、為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險證明資料

2、通過非現(xiàn)金方式支付工資薪酬的證明

3、安置殘疾職工名單及其《殘疾人證》或《殘疾軍人證》

4、與殘疾人員簽訂的勞動合同或服務(wù)協(xié)議。

四、加速折舊

留存?zhèn)洳橘Y料

1、購進固定資產(chǎn)的發(fā)票、記賬憑證

2、核算有關(guān)資產(chǎn)稅法與會計差異的臺賬

五、所得減免

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1、所轉(zhuǎn)讓的技術(shù)產(chǎn)權(quán)證明

2、企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓

（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同(副本)

（2）技術(shù)合同登記證明

（3）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)資料

（4）實際繳納相關(guān)稅費的證明資料

3、轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)的,其成本費用情況;轉(zhuǎn)讓使用權(quán)的,其無形資產(chǎn)費用攤銷情況

4、技術(shù)轉(zhuǎn)讓年度,轉(zhuǎn)讓雙方股權(quán)關(guān)聯(lián)情況

六、抵扣應(yīng)納稅所得額

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

七、減低稅率

小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1、所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說明

2、從業(yè)人數(shù)的計算過程

3、資產(chǎn)總額的計算過程

八、稅額抵免

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1、購買并自身投入使用的專用設(shè)備清單及發(fā)票

2、以融資租賃方式取得的專用設(shè)備的合同或協(xié)議

3、專用設(shè)備屬于《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》或《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中的具體項目的說明

4、專用設(shè)備實際投入使用時間的說明

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