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增值稅政策大變的四月已經(jīng)來了,你準(zhǔn)備好了么?

來源: 國家稅務(wù)總局 編輯:zhaobin 2019/04/04 09:48:09  字體:

總理通知,從2019年4月開始,降低增值稅稅率,新增值稅正式實(shí)施。

增值稅

1
4月1日起,新增值稅率13%,9%,6% 正式執(zhí)行!

財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》:

增值稅2

一、增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物,原適用16%稅率的,稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率的,稅率調(diào)整為9%。

二、納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,原適用10%扣除率的,扣除率調(diào)整為9%。納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

三、原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù),出口退稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為,出口退稅率調(diào)整為9%。

四、適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品,退稅率為11%;適用9%稅率的境外旅客購物離境退稅物品,退稅率為8%。

五、自2019年4月1日起,《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))第一條第(四)項(xiàng)第1點(diǎn)、第二條第(一)項(xiàng)第1點(diǎn)停止執(zhí)行,納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,可自2019年4月稅款所屬期起從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

2
4月1日起稅率大調(diào)整,開票需注意

1、2019年增值稅改革調(diào)整了哪些稅率?

答:2019年4月1日起,增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物,提供加工、修理修配勞務(wù),銷售有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)等原適用16%稅率的,如制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率的,如交通運(yùn)輸和建筑等行業(yè)增值稅稅率調(diào)整為9%。

2、哪些行為4月1日后適用9%稅率?

答:銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),銷售不動(dòng)產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。銷售糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽;自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物;飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜等。

3、2019年4月1日后開票軟件中還可以選擇16%和10%稅率么?

答:可以,原17%、16%、11%、10%稅率繼續(xù)保留。增值稅發(fā)票稅控開票軟件稅率欄次默認(rèn)顯示調(diào)整后稅率,納稅人可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發(fā)票。

3
4月開始,增值稅政策變化很大

一政策放寬了,小微企業(yè)稅負(fù)大降,增值稅起征點(diǎn)提至10萬

財(cái)稅〔2019〕13號(hào)重磅發(fā)布:對(duì)小微企業(yè)推出一批新的普惠性減稅措施。調(diào)整后,小型微利企業(yè)稅負(fù)將降至5%和10%,增值稅起征點(diǎn)將提至10萬/月。

增值稅3

政策主要內(nèi)容:

1、放寬小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

1)小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額標(biāo)準(zhǔn),上限放寬到了300萬,從業(yè)人數(shù)也提至300人,資產(chǎn)總額提至5000萬!

2)從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

3)調(diào)整后優(yōu)惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業(yè),其中98%為民營企業(yè)。

2、加大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度

1)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,稅負(fù)降至5%。

2)年應(yīng)納稅所得額100萬至300萬的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,稅負(fù)降至10%。

3、增值稅起征點(diǎn)由3萬/月提至10萬/月

對(duì)月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。

4、允許50%幅度內(nèi)減征各種地方稅種和附加稅

由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。?

4
今天起,將取消增值稅發(fā)票認(rèn)證,勾選認(rèn)證發(fā)票擴(kuò)大至全部一般納稅人

稅總發(fā)布《關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第8號(hào)),決定:擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍、擴(kuò)大取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍。

稅總發(fā)布《關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第8號(hào)),決定:擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍、擴(kuò)大取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍。

增值稅4

圖片來源:國家稅務(wù)總局儋州市稅務(wù)局

劃重點(diǎn)!主要內(nèi)容如下:

一、小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)再擴(kuò)大!

1、2019年3月1日前,住宿業(yè),鑒證咨詢業(yè),建筑業(yè),工業(yè),信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè),5個(gè)行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以自開專用發(fā)票

2、2019年3月1日后,在原5個(gè)行業(yè)的基礎(chǔ)上,租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè),科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè),居民服務(wù)、修理和其他行業(yè)小規(guī)模納稅人也可以自開專用發(fā)票了!

3、8個(gè)行業(yè)的具體范圍,應(yīng)該參見財(cái)稅2016年36號(hào)規(guī)定。

二、勾選認(rèn)證發(fā)票的范圍擴(kuò)大至全部一般納稅人!

1、勾選認(rèn)證不再局限于納稅信用A、B、C、M級(jí)的增值稅一般納稅人,而是擴(kuò)大到所有一般納稅人(包括D級(jí))。

三、銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn),需開具增值稅專用發(fā)票的,任需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。

四、按開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額,稅率為征稅率的3%或5%。

五、可勾選認(rèn)證的增值稅發(fā)票包括:增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票!

六、具體實(shí)施時(shí)間:2019年3月1日起!

政策依據(jù):《關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第8號(hào))

提醒

取消增值稅發(fā)票認(rèn)證,就是由手工掃描需要抵扣的紙質(zhì)發(fā)票,調(diào)整為由納稅人網(wǎng)上選擇確認(rèn)需要抵扣的增值稅發(fā)票電子信息。

增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn),并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)國稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

5
增值稅納稅申報(bào)表大變!

增值稅5

一、根據(jù)國務(wù)院關(guān)于深化增值稅改革的決定,修訂并重新發(fā)布《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》。

二、截至2019年3月稅款所屬期,《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào))附件1中《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)》第6欄“期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”的期末余額,可以自本公告施行后結(jié)轉(zhuǎn)填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》第8b欄“其他”。

三、本公告施行后,納稅人申報(bào)適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí),按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系,分別填寫相關(guān)欄次。

四、修訂后的《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》及其附列資料見附件1,相關(guān)填寫說明見附件2。

五、本公告自2019年5月1日起施行,國家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào)附件1中《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)》《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅部分試點(diǎn)納稅人增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)調(diào)整的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第30號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第19號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第17號(hào))同時(shí)廢止。

直播:減稅降費(fèi)新政下賬務(wù)、抵扣、發(fā)票、合同、籌劃實(shí)務(wù)(兩期)

4月14日 下午14:00-17:00 

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文章來源于網(wǎng)絡(luò)

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