增值稅專用發(fā)票當(dāng)期認(rèn)證未抵扣的問題匯總，速速來看

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/11/24 16:56:20　　字體：大小

取得增值稅專用發(fā)票，屬于不得抵扣的情況，也要進(jìn)行認(rèn)證，還是為了規(guī)避風(fēng)險，所以應(yīng)該未雨綢繆，要提前做好認(rèn)證工作，認(rèn)證以后，當(dāng)期抵扣，次月申報。

快來看看以下增值稅專用發(fā)票當(dāng)期認(rèn)證未抵扣的問題，有沒有你關(guān)注的？

1、已認(rèn)證的發(fā)票被作廢如何處理？

《國家稅務(wù)總局關(guān)于認(rèn)真做好增值稅專用發(fā)票發(fā)售、填開管理等有關(guān)問題的通知》（國稅函[2003]785號）

第四條規(guī)定：在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)，或雖已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的情況下，銷貨方一律不得作廢已開具的專用發(fā)票。

正確處理方法：應(yīng)該通知對方財(cái)務(wù)將已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票在認(rèn)證期做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。銷售方應(yīng)重新開具增值稅專用發(fā)票，購貨方可以重新抵扣。

購貨方

?已認(rèn)證的發(fā)票，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)不能退回銷貨方

?銷貨方已重開發(fā)票的，原來已認(rèn)證的那張發(fā)票作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

?新開來的發(fā)票認(rèn)證后，可以抵扣。

2、會議費(fèi)發(fā)票要怎么開？

●問題：委托酒店組織會議、培訓(xùn)，酒店開具的增值稅專用發(fā)票，項(xiàng)目名稱為“會務(wù)費(fèi)”，另附清單列明餐飲、住宿、會務(wù)費(fèi)等費(fèi)用，是否可以抵扣？

●意見：根據(jù)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則規(guī)定，納稅人提供會務(wù)、住宿、餐費(fèi)等服務(wù)，應(yīng)按規(guī)定如實(shí)（如分項(xiàng)目逐筆）開具發(fā)票。

取得未按規(guī)定開具的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

3、一次性銷售幾十種乃至上百種不同型號的同種商品開具增票時應(yīng)當(dāng)注意些什么？

●增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定（國稅發(fā)[2006]156號）

第十二條一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》（附件2），并加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。

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