90%的會計都做錯過的分錄你會嗎？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/07/01 10:42:01　　字體：大小

會計分錄可以說是做賬的核心了，每一個會計分錄都代表企業(yè)的業(yè)務(wù)，所以會計人員馬虎不得。但是在這個問題上，總是有很多會計出錯，那就是：工資的計提與發(fā)放！

工資包含的內(nèi)容較多，還會涉及社保與公積金。接下類帶大家梳理一下計提與發(fā)放工資、社保、公積金的賬務(wù)處理，寫起分錄再也不會錯啦！

工資、社保、公積金

1、月末計提時：

1）計提工資：

借：管理費用-工資

銷售費用-工資

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費用-工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

2）計提社保：公司承擔(dān)部分

借：管理費用-社保費

銷售費用-社保費

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費用-社保費

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保（公司承擔(dān)部分）

3）計提公積金：公司承擔(dān)部分

借：管理費用-公積金

銷售費用-公積金

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費用-公積金

貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金（公司承擔(dān)部分）

2、發(fā)放工資時

借：應(yīng)付職工薪酬-工資應(yīng)發(fā)數(shù)

貸：其他應(yīng)付款-社保（下月交銀行，先扣出）

-公積金

應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅扣款

銀行存款實發(fā)數(shù)

3、支付社保時：

借：應(yīng)付職工薪酬-社保費（公司承擔(dān)部分）

其他應(yīng)付款-社保費（個人承擔(dān)部分）

貸：銀行存款

4、支付公積金時：

借：應(yīng)付職工薪酬-公積金（公司承擔(dān)部分）

其他應(yīng)付款-公積金（個人承擔(dān)部分）

貸：銀行存款

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