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車票可以抵扣增值稅,但不是所有的車票都可以抵扣增值稅,這10個提醒一定要牢記!!
提醒1:日期必須是2019年4月1日后取得的車票才可以抵扣,之前的車票不得抵扣增值稅。
提醒2:境內產(chǎn)生的符合條件的旅客運輸服務才可以抵扣,境外車票不得抵扣增值稅。
提醒3:只有符合條件的本公司職工的車票才可以抵扣,非本公司員工產(chǎn)生的旅客運輸服務不可抵扣。
提醒4:老外在中國境內發(fā)生的符合條件的車票可以抵扣增值稅,但是境外的不可以抵扣。
提醒5:注明旅客身份信息的車票才可以抵扣,未注明旅客身份信息的不得抵扣。
提醒6:符合條件的車票抵扣方式是計算抵扣,而不是認證后抵扣,取得增值稅專用發(fā)票的車票才需要認證抵扣。
提醒7:航空運輸電子客票行程單上只有票價+燃油附加費的金額可以抵扣,民航發(fā)展基金不作為計算進項稅額的基數(shù)。
提醒8:員工與經(jīng)營相關出差的車票可以抵扣,但是休假探親以及外出旅游等集體福利性質的車票不得抵扣增值稅。
提醒9:對于出租票、公交車票等普通發(fā)票不得計算抵扣。
提醒10:不是每一張車票都可以抵扣。
車票允許抵扣增值稅 也是有抵扣期限的!
1、看看抵扣期限的政策
(1)《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》(稅務總局公告2017年第11號)
自2017年7月1日起,增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認,并在規(guī)定的納稅申報期內,向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。
(2)增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關進口增值稅專用繳款書,應自開具之日起360日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》,申請稽核比對。
(3)《交通運輸部、國家稅務總局關于收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票開具等有關事項的公告》(交通運輸部、稅務總局公告2017年第66號)規(guī)定:增值稅一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費電子發(fā)票后,應當自開具之日起360日內登錄本?。▍^(qū)、市)增值稅發(fā)票選擇確認平臺,查詢、選擇用于申報抵扣的通行費電子發(fā)票信息。
2、車票是否有抵扣期限答案明確了
(1)若是取得的是購買國內旅客運輸服務的增值稅專用發(fā)票,則應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認,并在規(guī)定的納稅申報期內,向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。
(2)若是取得的是增值稅專用發(fā)票以外的車票,則沒有抵扣期限的規(guī)定,不受360天的限制。
3、勞務派遣來的工人的車票能否抵扣?
對于勞務派遣的用工形式,勞務派遣人員發(fā)生的旅客運輸費用,應由用工單位抵扣進項稅額,而不是勞務派遣單位抵扣。
也就是:誰用工、誰抵扣!
4、抵扣誤區(qū)不要有
(1)抵扣不一定需要認證;
(2)認證了不一定允許抵扣;
(3)允許抵扣的不一定是專票;
(4)專票不一定需要認證后才能抵扣;
(5)當月認證不一定允許當月抵扣;
(6)有稅率發(fā)票不一定讓抵扣;
(7)無稅率發(fā)票不一定不讓抵扣。
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