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國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)怎么做賬？分這兩種情況…
購進(jìn)“國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)”涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算抵扣問題是今年的熱點(diǎn)話題，你對于新出的旅客運(yùn)輸政策公告有沒有了解透徹呢，今天一起來看一下國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)需要注意的事項(xiàng)以及賬務(wù)處理。
★需注意的時(shí)間點(diǎn)
★國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算方法
★具體賬務(wù)處理
Ⅰ.航空運(yùn)輸電子客票行程單
例：一般納稅人公司銷售部員工胡剛，2019年4月1日到廈門出差，乘坐國內(nèi)某航空公司航班支付航空機(jī)票款1900元，燃油費(fèi)附加100元，計(jì)算其報(bào)銷時(shí)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
國內(nèi)航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加）/（1+9%）×9%=165.14（元）
賬務(wù)處理
借：銷售費(fèi)用——差旅費(fèi) 1834.86
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 165.14
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金等 2000
Ⅱ.國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)鐵路車票
例：2019年4月份一般納稅人A公司行政部門取得一張員工出差高鐵票218元，計(jì)算其報(bào)銷時(shí)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%=218÷（1+9%）×9%=18（元）
報(bào)銷高鐵票時(shí)的賬務(wù)處理
借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 200
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 18
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 218
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