收到開錯的發(fā)票沒法入賬？這么處理…

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/05/07 15:27:10　　字體：大小

大家都知道入賬的時候發(fā)票是一個很重要的依據(jù)，但是不免有一些特殊情況出現(xiàn)，如果我們在工作中收到了開錯的發(fā)票，應(yīng)該怎么處理呢？

1、收到發(fā)票發(fā)現(xiàn)有誤，未認(rèn)證的情況下

可以直接將發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)退回給銷貨方，由銷貨方作廢（當(dāng)月）或銷貨方申請開具紅字發(fā)票并開出正確的增值稅專用發(fā)票（跨月）；

購貨方收到正確發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)；

憑發(fā)票聯(lián)正常做賬。

2、收到發(fā)票認(rèn)證后發(fā)現(xiàn)有誤

由購貨方申請紅字發(fā)票申請，銷售方開具紅字發(fā)票并開出正確的增值稅專用發(fā)票；

原增值稅專用發(fā)票已用于申報抵扣的，應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方，不能作廢，開票方不需要收回原開具的發(fā)票。

購買方可在 “新系統(tǒng)”中填開并上傳《信息表》申請開具紅字專用發(fā)票，然后根據(jù)開票方開來的紅字發(fā)票后作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，再由開票方重新開具藍(lán)字發(fā)票給貴公司。

3、已認(rèn)證的發(fā)票對方能作廢嗎？

原則上已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票不允許對方作廢。但是實(shí)際上有時候在溝通不暢的時候，會出現(xiàn)一方認(rèn)證一方作廢重開的情形。

處理辦法是：認(rèn)證方做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出即可。但是發(fā)票不能退給對方，對方作廢之后沒有作廢發(fā)票在手邊，對于稅務(wù)的發(fā)票專項(xiàng)檢查需要出具說明。

4、已認(rèn)證的發(fā)票開具紅字發(fā)票賬務(wù)處理：

（1）發(fā)票已認(rèn)證，必須走賬

借：庫存商品/原材料等

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

（2）對方作廢時，進(jìn)項(xiàng)稅額必須轉(zhuǎn)出

借：庫存商品/原材料等紅字

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款紅字

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

（3）取得正確發(fā)票時按（1）入賬

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