企業(yè)費用類自查要點！

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/04/26 11:23:56　　字體：大小

為了面對稅務(wù)機關(guān)的稽查，相信很多財務(wù)人員都花了不少心思，只要聽到稅務(wù)局來電話就心驚膽戰(zhàn)，別擔心，這篇文章給大家整理了企業(yè)費用類自查的要點，讓你在稅務(wù)機關(guān)稽查時淡定自若。

主要從以下幾點入手自查：

一、費用確認時間 ?

二、費用確認依據(jù) ?

三、費用確認金額，扣除類型:

①加計扣除：研究開發(fā)費、殘疾人工資

②全額扣除：辦公費等

③限額扣除，無限結(jié)轉(zhuǎn)：職工教育經(jīng)費、廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費

④限額扣除，有限結(jié)轉(zhuǎn)：公益救濟性捐贈

⑤限額扣除，不得結(jié)轉(zhuǎn)：職工福利費、工會經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費

⑥不得扣除：稅收滯納金

⑦特殊情況：特別納稅調(diào)整（與常規(guī)納稅調(diào)整的區(qū)別）

四、企業(yè)所得稅的費用扣除的時間規(guī)定

①權(quán)責發(fā)生制（包含劃分受益性支出和資本性支出）

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。

企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。

虧損企業(yè)追補確認以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補確認后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項支出所屬年度。

②實際發(fā)生原則

各類減值準備、預(yù)提費用、預(yù)計負債，除特別規(guī)定，不得稅前扣除。

看完之后趕快自查你們的賬戶，以免發(fā)生什么“特殊情況”。

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