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現(xiàn)在正值個(gè)稅申報(bào)的高峰期,不知道你們都申報(bào)完成了沒(méi)有哇?你們把所有的關(guān)注點(diǎn)都放在個(gè)稅上了,增值稅可要不開(kāi)心啦!
這不,增值稅催著我給你們更新知識(shí)點(diǎn)呢!小編不敢不更啊,你們就“被迫”學(xué)習(xí)一下吧!
今天主要來(lái)講講一般納稅人進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)需要注意的點(diǎn)有哪些。
先把適用稅率給大家放這了,這不是必須的嘛!大家對(duì)號(hào)入座哈
應(yīng)稅項(xiàng)目 | 增值稅稅率 | 征收率 |
銷(xiāo)售貨物及加工修理修配勞務(wù) | 13% | 3% |
有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) | 13% | 3% |
低稅率貨物 | 9% | 3% |
交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) | 9% | 5%、3% |
電信增值服務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù) | 6% | 5%、3% |
再來(lái)看看當(dāng)期應(yīng)納增值稅額的計(jì)算
(1)一般計(jì)稅方法:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額必須同時(shí)滿(mǎn)足下列3個(gè)條件:
1.取得合法的增值稅扣稅憑證;
2.購(gòu)入項(xiàng)目必須用于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng);
3.已經(jīng)完成進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證手續(xù)。
(2)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法:應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率(銷(xiāo)售額:包括開(kāi)票收入和未開(kāi)票收入)
最重要的就是增值稅納稅申報(bào)準(zhǔn)備工作啦,一定要嚴(yán)格按照要求來(lái),不然可能申報(bào)失敗或者有誤哦~
1.特殊征收方式、稅收優(yōu)惠的備案工作;
2.完成進(jìn)行稅額的勾選認(rèn)證工作,并打印出認(rèn)證通知單存檔;
3.完成當(dāng)期全部收入(有、無(wú)發(fā)票)的統(tǒng)計(jì)工作;
4.區(qū)分是否存在簡(jiǎn)易計(jì)稅、減稅業(yè)務(wù);
5.匯總差額征稅各類(lèi)業(yè)務(wù)扣除項(xiàng)目的票據(jù);
6.檢查單位銀行存款賬戶(hù)余額是否足以繳納稅款。
做賬報(bào)稅私教班第六季
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