自查！與經(jīng)營活動有關的稽查風險點

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/04/16 17:26:25　　字體：大小

轉(zhuǎn)眼，咱們的稽查風險點就來到了最后一期。有沒有覺得很不舍呀？沒關系的，小編以后會給大家整理更多你們感興趣的內(nèi)容，讓你們學到知識就是小編的職責所在。搬好小板凳來聽最后一期！

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一、營業(yè)收入

主要風險形式：

（1）未按權責發(fā)生制原則確認計稅

（2）利用往來賬戶、中間科目調(diào)整收入或利潤

（3）非貨幣性資產(chǎn)收益、視同銷售未納稅

（4）未按納稅義務時點納稅申報

（5）銷售折扣、折讓會計納稅錯誤

（6）增值稅和所得稅納稅時點異常

二、營業(yè)成本

主要風險形式：

（1）成本結(jié)轉(zhuǎn)未按計稅方法執(zhí)行

（2）核算混亂、虛構存貨

（3）成本倒擠

（4）人為減少期初存貨余額

（5）存貨周轉(zhuǎn)率異

（6）存貨毛利率異常

（7）估價入賬存貨結(jié)轉(zhuǎn)成本

三、期間費用

主要風險形式：

（1）成本費用率偏高或偏低

（2）大額研發(fā)費用加計扣除

（3）大額勞務費用支出

（4）職工福利費及業(yè)務招待費超標

（5）傭金、手續(xù)費超標

（6）與生產(chǎn)經(jīng)營無關的支出

（7）利息支出的“債資比”異常、資本化處理

四、營業(yè)外支出

主要風險形式：

（1）公益性捐贈支出對象及標準錯誤

（2）贊助支出未按視同銷售處理

（3）非正常損失未轉(zhuǎn)出進項稅額

（4）虛構資產(chǎn)損失、資產(chǎn)損失超范圍

（5）行政性罰款、非經(jīng)營性支出未納稅調(diào)整

（6）債務重組損失稅前扣除不合規(guī)

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