銀行存款余額調(diào)節(jié)表的那點(diǎn)事兒

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/04/10 14:05:04　　字體：大小

先來聊聊銀行存款余額調(diào)節(jié)表的用處吧。銀行存款余額調(diào)節(jié)表的主要用途就是核對(duì)企業(yè)賬目與銀行賬目的差異。

企業(yè)賬目與銀行賬目應(yīng)該定期核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。核對(duì)的內(nèi)容為每項(xiàng)收付款的憑證編號(hào)、種類、收付金額和某日終止的存款余額。如果發(fā)現(xiàn)余額不一致，那么就需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

那么銀行賬目與企業(yè)賬目為什么會(huì)出現(xiàn)差異呢？原因主要有兩個(gè)：一是存在未達(dá)賬項(xiàng)；二是記賬時(shí)出現(xiàn)了差錯(cuò)。

今天我們主要介紹存在未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)如何處理。那什么是未達(dá)賬項(xiàng)呢？簡單來說就是雙方記賬時(shí)間不一致導(dǎo)致的差異。具體來說就是企業(yè)與銀行取得憑證的時(shí)間不同，導(dǎo)致記賬時(shí)間不一致。

那么銀行存款余額調(diào)節(jié)表到底怎么編制呢？

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調(diào)節(jié)后雙方余額相等通常說明企業(yè)和銀行的賬面記錄沒有錯(cuò)誤，但是該余額既不是銀行存款日記賬的余額，也不是銀行對(duì)賬單的余額，而是企業(yè)可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù)

如果調(diào)節(jié)后雙方余額不相等，通常原因有兩個(gè)，一是未達(dá)賬項(xiàng)沒有全部查出；二是一方或雙方賬簿記錄有誤。需進(jìn)一步追查。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了調(diào)節(jié)賬目，不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)，也就是說銀行存款余額調(diào)節(jié)表不能作為原始憑證。

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