享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策后，稅額如何計(jì)算？案例來啦！

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：蘇米亞 2022/04/12 11:18:00　　字體：大小

2022年3月14日財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告公告2022年第13號(hào)》，公告中明確：

“一、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。”

那么具體如何計(jì)算呢？網(wǎng)校來給大家舉例了。

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小保公司為查賬征收企業(yè)，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，2022年第一季度從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、累計(jì)應(yīng)納稅所得額如下圖：

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小保公司經(jīng)過判斷符合小型微利企業(yè)條件，在2022年第1季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，實(shí)際應(yīng)納所得稅額=100×12.5%×20%+（120-100）×25%×20%=2.5+1=3.5萬元，減免所得稅額=120×25%-3.5=30-3.5=26.5萬元。

總結(jié)： 2022年當(dāng)小微企業(yè)累計(jì)應(yīng)納稅所得額在100-300萬元之間的時(shí)候，區(qū)分如下兩個(gè)檔次：

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