掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
安卓版本:8.7.20 蘋果版本:8.7.20
開發(fā)者:北京正保會計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
小型微利企業(yè)近期優(yōu)惠政策頻出,應(yīng)接不暇的新政一時間讓很多財(cái)務(wù)小伙伴難以消化。為此,我們整理了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠常見問題匯總,需要的財(cái)務(wù)人員趕快收藏起來備用吧,非常實(shí)用哦!
序號 | 問題 | 答案 | 政策原文依據(jù) |
1 | 小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是什么? | 小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn):同時滿足 年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元三個條件的企業(yè)。 從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下: 季度平均值=(季初值+季末值)÷2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 | 財(cái)稅〔2022〕13號 |
2 | 年度中間開業(yè)或終止經(jīng)營的如何算是否屬于小型微利企業(yè)? | 年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。 | 財(cái)稅〔2022〕13號 |
3 | 分公司如何享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策? | 企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)及其各分支機(jī)構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額,依據(jù)合計(jì)數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。 | 總局公告〔2022〕5號 |
4 | 核定征收方式的企業(yè)是否適用小型微利優(yōu)惠政策? | 小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅,均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 | 總局公告〔2022〕5號 |
5 | 小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠是否需要稅務(wù)備案或者資格認(rèn)定? | 小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠不需要稅務(wù)備案或者資格認(rèn)定。 小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時,通過填寫納稅申報(bào)表,即可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 | 總局公告〔2022〕5號 |
6 | 企業(yè)所得稅預(yù)繳時是否可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠? | 可以享受。小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時,資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo),暫按當(dāng)年度截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷。 | 總局公告〔2022〕5號 |
7 | 原不符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的,預(yù)繳時符合小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如何處理? | 原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè),在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時,按照相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)判斷符合小型微利企業(yè)條件的,應(yīng)按照截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末的累計(jì)情況,計(jì)算減免稅額。當(dāng)年度此前期間如因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款,可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。 | 總局公告〔2022〕5號 |
8 | 原預(yù)繳申報(bào)時符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的,匯算清繳時不符合小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如何處理? | 企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,但在匯算清繳時發(fā)現(xiàn)不符合相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款。 | 總局公告〔2022〕5號 |
9 | 符合小型微利企業(yè)條件的,所得稅是月度預(yù)繳還是季度預(yù)繳? | 符合條件的小型微利企業(yè),統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅。 原按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè),在當(dāng)年度4月、7月、10月預(yù)繳申報(bào)時,若按相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)判斷符合小型微利企業(yè)條件的,下一個預(yù)繳申報(bào)期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報(bào),一經(jīng)調(diào)整,當(dāng)年度內(nèi)不再變更。 | 總局公告〔2022〕5號 總局公告〔2018〕40號 |
本文由正保會計(jì)網(wǎng)校老師整理,轉(zhuǎn)載請注明。
想了解更多小微企業(yè)優(yōu)惠政策,可以關(guān)注課程《2022年小微企業(yè)與小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠解析》,帶你掌握2022年優(yōu)惠新政策,為實(shí)際工作提供幫助,馬上查看詳情>>
相關(guān)推薦:
安卓版本:8.7.20 蘋果版本:8.7.20
開發(fā)者:北京正保會計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - m.galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號