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外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理怎么做？

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：蘇米亞 2020/07/13 17:01:54　　字體：大 小

問題：外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理怎么做？

實務(wù)

答案：1.購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：

借：庫存商品

      應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

      貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

2.確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：

借：應(yīng)收賬款等

       貸：主營業(yè)務(wù)收入

3.結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本

       貸：庫存商品

4.根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）

       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）

5.貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應(yīng)收出口退稅額：

借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）

6.收到出口退稅款：

借：銀行存款

       貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

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