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實(shí)例解析：房地產(chǎn)企業(yè)所得稅申報(bào)表的填寫操作！
匯算清繳即將拉開帷幕，財(cái)會(huì)小伙伴們正為此做著萬全的準(zhǔn)備，企業(yè)所得稅申報(bào)表是匯算清繳工作的一部分，今天我們就通過實(shí)例給大家分析一下房地產(chǎn)企業(yè)所得稅申報(bào)表的填寫操作！
【案例】甲地產(chǎn)公司銷售自行開發(fā)銷售商品房項(xiàng)目，所得稅計(jì)稅毛利率15%，土地增值稅預(yù)征率2%，2017年、2018年收入及成本如下表所示：
A項(xiàng)目實(shí)際銷售不含稅收入8000萬元，成本6400萬元，實(shí)際毛利率20%。
2018年會(huì)計(jì)核算：
（1）預(yù)售收入不確認(rèn)收入。
（2）A項(xiàng)目完工，2017年預(yù)售收入4000萬元結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)收入。
借：預(yù)收賬款 4000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4000
（3）結(jié)轉(zhuǎn)A項(xiàng)目主營(yíng)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3200
貸：開發(fā)產(chǎn)品 3200
（4）轉(zhuǎn)回土地增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益
借：稅金及附加——土地增值稅 80
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅 80
2018年應(yīng)預(yù)繳B項(xiàng)目土地增值稅200萬元
借：應(yīng)交稅費(fèi)——土地增值稅 200
貸：銀行存款 200
2018年所得稅處理：
A項(xiàng)目已完工，會(huì)計(jì)賬目毛利額與實(shí)際毛利額之間差異為1600-800=800萬元，填入A105000第42行“其他”第3列“調(diào)增金額”800萬元。此項(xiàng)暫時(shí)性差異等甲公司在以后納稅年度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，將A項(xiàng)目剩余收入、成本結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)收入、成本時(shí)，轉(zhuǎn)回做納稅調(diào)減。2018年納稅申報(bào)表填報(bào)如下：
本文是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載必須注明出處。
以上就是關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅申報(bào)表的一些填寫操作。臨近年底，企業(yè)又要開始為一年一度的匯算清繳做準(zhǔn)備了，還傻傻搞不懂什么是匯算清繳嗎？快來學(xué)習(xí)吧！點(diǎn)擊進(jìn)入>>
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