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本月多交稅款下月退回怎么做分錄？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：蘇米亞 2019/09/12 18:19:27　　字體：大 小

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問題：

本月多交稅款下月退回怎么做分錄？

答案：

1.因?yàn)槎嘟辉鲋刀惪畹漠?dāng)月是做：

借：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅

貸：銀行存款

2.多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)做：

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅-----（此時(shí)，未交增值稅科目下是借方余額，屬于溢繳稅款狀態(tài)，可以忽略，暫不處理）。

3.次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時(shí)做；

借：銀行存款 （藍(lán)字）

借：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅 （紅字）

4.收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅；

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)-----（至此，未交增值稅科目 是平衡的）

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