新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
小規(guī)模納稅人開具發(fā)票的5個問題，一定要知道！
開具增值稅普通發(fā)票、選擇自行開具增值稅專用發(fā)票…作為小規(guī)模納稅人，對于開票問題要注意什么？我們給大家了整理了五問五答，快來看一看吧！
問題1
問：甲公司為商務服務業(yè)的小規(guī)模納稅人，已選擇自行開具增值稅專用發(fā)票。甲公司是否可以就商務服務業(yè)務取得的銷售額，向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票？
答：
按照《國家稅務總局關于擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍等事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第8號）第一條和《關于<國家稅務總局關于擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍等事項的公告>的解讀》第二條，納入小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍的小規(guī)模納稅人可以選擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，或者向稅務機關申請代開。
選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務機關不再為其代開。
甲公司已選擇自行開具增值稅專用發(fā)票，就不能再向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票。
問題2
問：甲公司是租賃和商務服務業(yè)小規(guī)模納稅人，已選擇自行開具增值稅專用發(fā)票，甲公司銷售不動產應如何開具增值稅專用發(fā)票？
答：
《國家稅務總局關于擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍等事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第8號）明確，納入小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍的小規(guī)模納稅人，已選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的，銷售其取得的不動產，需要開具增值稅專用發(fā)票的，仍應當按照有關規(guī)定向稅務機關申請代開。
問題3
問：小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元開具增值稅普通發(fā)票，稅率是顯示實際征收率還是顯示***？
答：
對于小規(guī)模納稅人自行開具的增值稅普通發(fā)票，稅率欄次顯示為適用的征收率；
對于增值稅小規(guī)模納稅人向稅務機關申請代開的增值稅普通發(fā)票，如月代開發(fā)票金額合計未超過10萬元，稅率欄次顯示***。
問題4
問：小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元開具增值稅專用發(fā)票，稅率如何顯示？
答：
小規(guī)模納稅人自行開具或向稅務機關申請代開的增值稅專用發(fā)票，稅率欄次顯示為適用的征收率。
問題5
問：小規(guī)模納稅人代開增值稅普通發(fā)票，稅率顯示***，該如何填增值稅申報表？
答：
對于增值稅小規(guī)模納稅人向稅務機關申請代開的增值稅普通發(fā)票，月代開發(fā)票金額合計未超過10萬元，稅率欄次顯示***的情況：
若小規(guī)模納稅人當期銷售額超過10萬元（按季30萬元），則應當按照相關政策確認當期銷售額適用的征收率，準確填寫《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》對應欄次。
若小規(guī)模納稅人當期銷售額未超過10萬元（按季30萬元），則應當按照國家稅務總局公告2019年第4號規(guī)定，將當期銷售額填入《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》免稅銷售額相關欄次。
按照現(xiàn)行政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人當期若發(fā)生銷售不動產業(yè)務，以扣除不動產銷售額后的當期銷售額來判斷是否超過10萬元（按季30萬元）。
適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的當期銷售額來判斷是否超過10萬元（按季30萬元）。
想要全面掌握小規(guī)模納稅人的報賬做稅流程嗎？小規(guī)模企業(yè)做賬報稅輔導班（配做賬報稅軟件），本次課程為直播+錄播+軟件+輔導四大模塊進行，通過案例形式，全面展示小企業(yè)賬稅處理，熟練掌握企業(yè)全盤會計工作，快速提升學員實戰(zhàn)能力，報稅能力！點擊進入了解>>
學習更多財稅資訊、財經法規(guī)、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網校會計實務頻道，點擊進入>>
推薦閱讀
相關資訊
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號