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審核發(fā)票是財(cái)務(wù)工作中賬務(wù)處理的第一步工作,也是做基礎(chǔ)的一步,一般來說財(cái)務(wù)工作首先是從審核發(fā)票開始的,所以今天和大家分享發(fā)票審核的4大技巧,超實(shí)用!
一、基礎(chǔ)信息審核
?1.購(gòu)買方名稱必須是全稱、無錯(cuò)字,寫錯(cuò)加蓋發(fā)票章無效。
?2.購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)填寫正確,多寫、少寫、錯(cuò)寫都不行。
?3.其余購(gòu)買信息如果是普票沒有強(qiáng)制要求填寫,一旦填寫必須準(zhǔn)確。
?4.發(fā)票專用章蓋的合規(guī),不允許加蓋多個(gè)發(fā)票專用章,不得同時(shí)加蓋公章或財(cái)務(wù)章。
?5.發(fā)票專用章的納稅人識(shí)別號(hào)是否與銷售方信息欄中的納稅人識(shí)別號(hào)一致。
二、發(fā)票種類審核
?1.增值稅專用發(fā)票不能壓線、錯(cuò)格,不僅是密碼區(qū),全部打印區(qū)內(nèi)容都不能壓線、錯(cuò)格;所有信息填寫完整、準(zhǔn)確;銷售方的開票人和復(fù)核人最好不要是同一個(gè)人;專票也必須查詢真?zhèn)?,認(rèn)證只是抵扣的程序不代表發(fā)票合規(guī)。
?2.增值稅普通發(fā)票的審核標(biāo)準(zhǔn)參照專票,根據(jù)實(shí)際情況可以適當(dāng)降低標(biāo)準(zhǔn)。
?3.手填國(guó)稅發(fā)票,嚴(yán)格按照機(jī)打發(fā)票標(biāo)準(zhǔn)填寫,發(fā)票內(nèi)容和金額必須在同一行;手填發(fā)票一定要確保驗(yàn)舊后再支付。(要注意很多地區(qū)已經(jīng)取消手寫發(fā)票,比如北京)
?4.國(guó)稅通用機(jī)打發(fā)票,必須嚴(yán)防套票和走逃失聯(lián)發(fā)票。
?5.定額發(fā)票,包含了地鐵充值發(fā)票、門票、停車票、部分地區(qū)的餐費(fèi)發(fā)票,嚴(yán)防套票和假票。
?6.其他票據(jù),機(jī)票、火車票、汽車票、非稅財(cái)政收據(jù)必須注意結(jié)合業(yè)務(wù)審核,例如差旅費(fèi)用審批報(bào)告等。機(jī)票(電子客票行程單)必須登錄民航局查詢行程單的真?zhèn)巍?/p>
三、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)礎(chǔ)審核
?1.銷售貨物的發(fā)票必須有具體的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià),除非確實(shí)沒有規(guī)格型號(hào)的(比如勞務(wù)或服務(wù)的發(fā)票)。發(fā)票上的規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)是必須與實(shí)際采購(gòu)數(shù)量一致。
?2.適用稅目和稅率正確,與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。
?3.發(fā)票內(nèi)容必須根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)開具。內(nèi)容較多可以匯總開票(顯示:詳見銷貨清單),根據(jù)具體明細(xì)在稅控系統(tǒng)中開具清單。
?4.差額計(jì)稅差額開票、差額計(jì)稅全額開票適用正確。
?5.2018年1月1日開具的增值稅發(fā)票顯示編碼簡(jiǎn)稱,該項(xiàng)要求逐步推行,目前允許部分稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票沒有編碼簡(jiǎn)稱,其余納稅人在新系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票必須顯示編碼簡(jiǎn)稱。
四、備注欄審核
?1.建筑服務(wù)發(fā)票,應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及工程名稱。
?2.不動(dòng)產(chǎn)銷售發(fā)票,應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動(dòng)產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號(hào)碼(無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫),“單位”欄填寫面積單位,備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。
?3.不動(dòng)產(chǎn)租賃發(fā)票,應(yīng)在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。
?4.貨物運(yùn)輸發(fā)票,應(yīng)將備注起止地點(diǎn)、車種車號(hào)以、貨物內(nèi)容。
?5.車船稅發(fā)票,如果是保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人,在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括:保險(xiǎn)單號(hào)、稅款所屬期、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計(jì)等。
特別提醒:無論什么發(fā)票必須查詢真?zhèn)?,金額較大的,留好查詢結(jié)果!
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