車票抵扣增值稅,會計一定要記住這9個提醒
車票抵扣增值稅,會計一定要記住這9個提醒:
1.日期必須是2019年4月1日后取得的車票才可以抵扣,之前的車票不得抵扣增值稅。
2.境內(nèi)產(chǎn)生的符合條件的旅客運輸服務(wù)才可以抵扣,境外車票不得抵扣增值稅。
3.只有符合條件的本公司職工的車票才可以抵扣,非本公司員工產(chǎn)生的旅客運輸服務(wù)不可抵扣。
4.老外在中國境內(nèi)發(fā)生的符合條件的車票可以抵扣增值稅,但是境外的不可以抵扣。
5.注明旅客身份信息的車票才可以抵扣,未注明旅客身份信息的不得抵扣。
6.符合條件的車票抵扣方式是計算抵扣,而不是認(rèn)證后抵扣,取得增值稅專用發(fā)票的車票才需要認(rèn)證抵扣。
7.航空運輸電子客票行程單上只有票價+燃油附加費的金額可以抵扣,民航發(fā)展基金不作為計算進項稅額的基數(shù)。
8.員工與經(jīng)營相關(guān)出差的車票可以抵扣,但是休假探親以及外出旅游等集體福利性質(zhì)的車票不得抵扣增值稅。
9.對于出租票、公交車票等普通發(fā)票不得計算抵扣。
相關(guān)政策信息參考
根據(jù)財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》的相關(guān)政策規(guī)定:
六、納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù),其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進項稅額:
1.取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額;
2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進項稅額:
航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%
3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進項稅額:
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進項稅額:
公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3
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